Form 5472 + Pro Forma Form 1120 Basvuru Kilavuzu - Yabanci Sahipli Amerikan LLC
Turk yazilim gelistiricisi olarak bir Amerikan LLC'niz varsa, karsiniza iki buyuk sorun cikiyor. Birincisi, ABD-Turkiye vergi sozlesmesi 1980 tarihli -- SaaS, bulut hizmetleri ve API erisimi gibi gunumuzun dijital is modellerini kapsamiyor, bu da belirsizlik yaratyor. Ikincisi, Turkiye'nin %5 yabanci mudavim vergisi ile birlestirildiginde cekici gorunen bu yapi, IRS'in Form 5472 zorunlulugunu (sifir gelirde bile, $25.000 baslangic cezasiyla) iceriyor. Ayrica Teknokent avantaji ile LLC'yi birlestirmek karmaisik bir yap ortaya cikiyor. Bu kilavuz her iki formun alanlarinda size adim adim rehberlik eder.
30 Saniyede Ozet
Neden Bu Iki Form?
Yabanci sahipli bir Amerikan disregarded entity icin IRS vergi odemesi degil, bilgi beyani istiyor. Mantigi su sekilde:
Form 5472 icerik. IRC Bolum 6038A kapsaminda tek uye LLC'niz beyan amaclariyla ayri bir yerlesik sirket olarak ele alinir. LLC ile yabanci sahibi arasindaki tum islemleri raporlamaniz gerekir.
Pro Forma Form 1120 tasıyıcı. IRS kurallari Form 5472'nin bir vergi beyannamesine eklenmesini zorunlu kilar. Disregarded entity LLC'nizin gercek bir vergi beyannamesi yukumlulugu olmadigi icin, sadece temel bilgilerle doldurulmus minimal bir 1120'yi kapak sayfasi olarak gonderirsiniz.
Kisa ozet: 5472 icerik, 1120 zarf. IRS LLC'nizi C sirketi olarak vergilendirmiyor -- sadece 5472 icin bir montaj noktasina ihtiyaci var.
Neye Ihtiyaciniz Var
- Sirket unvani (EIN basvurunuzda yazildigi sekliyle ayni)
- EIN (Employer Identification Number)
- Sirket adresi (EIN basvurunuzla eslesmeli)
- Kurulus tarihi
- Bu ilk mi son mu beyan (feshediliyorsa)
- Sirket unvani veya adresi degisti mi
- LLC'ye transfer ettiginiz paralarin kayitlari (her tarih + tutar)
- LLC'nin size transfer ettigi paralarin kayitlari (her tarih + tutar)
- Adiniz soyadiniz ve ikamet adresiniz
Adim 1: Pro Forma Form 1120'yi Doldurun
Formulun ustune "Foreign-owned U.S. DE" yazin veya yazin. Bu form sadece bir kapak sayfasi olarak hizmet eder -- gercek bir kurumsal vergi beyannamesi gondermiyorsunuz.
- NameSirket unvani
- BEIN
- CKurulus tarihi
- DToplam varliklar (yil sonundaki tum banka bakiyelerinin toplami)
- EIlk beyan ise "Initial return", LLC'yi kapatirken "Final return" kutusunu isaretleyin
- SignImzaniz + tarih + unvan ("Owner" veya "Founder" yazin)
- AVergi beyannamesi turu
- 1a-31Tum gelir, gider ve vergi satirlari
Adim 2: Form 5472'yi Doldurun
Bu ana beyan formudur. Her Bolum asagida ne doldurulacagi ve ne bos birakilacagi konusunda acik talimatlariyla aciklanmistir.
Bolum I -- Raporlama Sirketi
- 1aSirket unvani + adres
- 1bEIN
- 1cToplam varliklar (yil sonundaki tum banka bakiyelerinin toplami)
- 1dAna is faaliyeti (ornegin "Software Publishing")
- 1eFaaliyet kodu -- SaaS indie devs icin 518210 (Data Processing Services) kullanin
- 1f / 1hToplam brut odemeler (katkilari + dagitimlar birlikte, banka bakiyesi DEGIL)
Katki + dagitim toplami, banka bakiyesi DEGIL. $100 koyduysaniz ve $9.000 aldysaniz, $9.100 yazin.
- 1gGonderilecek Form 5472 sayisi (genellikle 1)
Her iliskili taraf icin bir Form 5472 gonderin. Cogu tek uye LLC sadece bir tane gerektirir.
- 1jBu ilk beyan yil ise kutuyu isaretleyin
- 1kEklenmis Bolum VIII sayisi (0 yazin)
- 1lKurulus ulkesi -- "United States" yazin
- 1mKurulus tarihi
- 1oIs faaliyetinin yurutuldugu ana ulke
ECI (Effectively Connected Income) tetiklememek icin kendi ulkenizi yazin. ABD'de fiziksel varliginiz yoksa buraya "United States" YAZMAYIN.
- Line 2Kutuyu isaretleyin
- Line 3Kutuyu isaretleyin
- 1iKonsolide beyan -- LLC'niz bir konsolide grubun parcası degilse bos birakin
- 1nVergi ikametgah ulkesi (resident olarak) -- bos birakin
Bolum II -- %25 Yabanci Hissedar
- 4aAdiniz soyadiniz + ulkenizdeki ikamet adresiniz
ABD adresi degil, kendi ulkenizdeki ikamet adresinizi kullanin. Bu, vergi ikametgahiniz konusunda karisikligi onler.
- 4bKimlik -- su sekillerden birini doldurun: (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
ITIN yok mu? Reference ID kullanin (orneğin sirket adi + EIN gibi "MYCOMPANY-123456789"). IRS yillardaki beyanlarinizi eslestirebilsin diye her ayni Reference ID'yi kullanin.
- 4cIs faaliyetinin yurutuldugu ana ulke
- 4dUyruk ulkesi
- 4eVergi ikametgah ulkesi
- 5a-7eTum satirlar -- tamamen bos birakin
Bolum III -- Iliskili Taraf
Bolum III'un ustunde "foreign person" kutusunu isaretleyin.
- 8aAd + adres (genellikle Bolum II ile ayni kisi -- siz, sahibi)
- 8bKimlik -- Bolum II'deki (4b) ayni ID'yi kullanin
- 8cAna is faaliyeti -- "Individual Investor" yazin
- 8e"25% foreign shareholder" kutusunu isaretleyin
"Related to 25% foreign shareholder" kutusunu isaretlemeyin -- bu kutu hissedar olmayan iliskili taraflar (es veya aile uyesi) icindir.
- 8fIs faaliyetinin yurutuldugu ana ulke
- 8gVergi ikametgah ulkesi
- 8dAna is faaliyet kodu -- bos birakin
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" -- iliskili taraf hissedar degilse (orn. es) bos birakin
Bolum IV -- Para Islemleri
LLC ile sadece basit islemleriniz varsa (veya hic yoksa): tum para tutari alanlarini 0 ile doldurun veya bos birakin.
Iliskili taraflar arasinda karmasik islemleriniz varsa (orn. krediler, faiz odemeleri, royalty): her kategoriyi ayri ayri doldurun. Bu kilavuz karmasik senaryolari kapsamaz -- bir vergi danismanina basvurun.
Bolum V -- Beyan Edilebilir Islemler (Onemli Bolum)
Form 5472'nin ustundeki Bolum V kutusunu isaretleyin.
Vergi yili boyunca sizin (yabanci sahibi) ile LLC arasindaki TUM islemleri raporlayin:
- LLC'ye transfer ettiginiz para, kisisel kredi karti ile yapilan LLC giderleri dahil
- LLC'nin size transfer ettigi para, dogrudan size yapilan Stripe odemeleri dahil
- Her islem ayri ayri tarih, aciklama ve tutar ile listelenmelidir
Butun yil boyunca LLC ile sifir isleminiz olduysa (para girmeden, para cikmadan), Bolum V kutusunu isaretlemeyin ve ek gerekmez.
Ek formatı icin asagidaki Adim 3'e bakin.
Bolum VI & VII -- Ek Bilgiler
Bolum VI: Hicbir kutuyu isaretlemeyin. Tamamen bos birakin.
Bolum VII: Satirlar 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 ve 43 -- her biri icin "No" yazin. Diger tum satirlari bos birakin.
Adim 3: Bolum V Ekini Hazirlayin
Bolum V'yi isaretlediyseniz, her islemi listeleyen ayri bir cetvel eklemeniz gerekir. Basit bir tablo formatı kullanin:
Bolum V Eki
Raporlama Sirketi: [Company Name]
EIN: [EIN]
Vergi Yili: [Start Date] – [End Date]
| # | Tarih | Aciklama | Tutar (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Sahip sermaye katkisi | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Sahibe odeme | 9,000 |
Adim 4: Basvurunuzu Gonderin
| Posta (Onerilen) | Faks | |
|---|---|---|
| Guvenilirlik | Yuksek -- posta damgasi zamaninda gonderim icin yasal kanit olarak hizmet eder | Orta -- IRS faks kaybedebilir ve sinirli kanitiniz olur |
| Hiz | Yavas -- uluslararasi posta 1-2 hafta surer | Hizli -- gonderim neredeyse anindadir |
| Kanit | Posta damgasi + iade takip karti (certified mail) | Sadece faks onay sayfasi |
Faks Gonderim Sirasi (ustten asagiya)
- 1Faks Kapak Sayfasi (LLC unvani, EIN, iletisim bilgileri ve sayfa sayisi ile)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Bolum V Eki (uygulanabilir ise)
Posta Adresi
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Mac Kullanicilari Icin Ipucu
PDF dosyalarini birlestirmek, sayfalari silmek ve imzalar eklemek icin Preview.app kullanin. Her iki PDF dosyasini Preview'da acin, birlestirmek icin sayfalari birinden digerine surukleyin, ardindan imzalamak icin Araclar > Yorum Ekle > Imza secenegini kullanin.
Gonderimden Sonra
- Haber yoksa iyi haber -- IRS yaklasik bir yil icin sizinle iletisime gecmezse basvurunuz kabul edilmistir
- IRS tum bildirimleri kayitli acentenize gonderir, size e-posta ile iletir
- Basvuruyu asla atlamayin -- ceza $25.000'den baslar ve yukumluluk bilinmezligi icin muafiyet yoktur
- Bazi vergi araci kurumlari sadece Form 1040-NR (kisisel duzey) basvurur ve Form 5472'yi (sirket duzeyi) unutur -- her ikisinin de gonderildiginden emin olun