Gabay sa Pag-file ng Form 5472 + Pro Forma Form 1120 para sa Foreign-Owned US LLC

Kung ikaw ay developer sa Pilipinas na may US LLC para makatanggap ng bayad mula sa mga internasyonal na kliyente, kinakailangan ng IRS na mag-file ka ng Form 5472 taon-taon — kahit walang kinita ang iyong LLC. Ang penalty sa hindi pag-file ay nagsisimula sa $25,000. Bilang karagdagan, kung nakatira ka sa Pilipinas >= 183 araw sa loob ng isang taon, ikaw ay tax resident at kailangang i-declare ang worldwide income mo sa BIR. Maaari ka ring mag-opt sa 8% gross receipts tax sa ilalim ng TRAIN law kung ang iyong gross receipts ay hindi hihigit sa P3,000,000. Ang maganda: dalawang PDF lang ito, at gagabay ka ng gabay na ito sa bawat field.

Overview sa 30 Segundo

~45 minuto lahat-lahat4 na hakbang
1
📋Ihanda ang Info9 na basic items~10 minuto
2
📄Form 1120 (Cover)Basic info lang~5 minuto
3
📝Form 5472Parts I–VII~30 minuto
4
📤IsumiteIpadala via mail o fax + i-save ang resibo
Pro Forma Form 1120
Filing carrier (cover sheet)
Form 5472
Core disclosure content
Part V Attachment
Transaction details
Ang Form 1120 ay nagsisilbing envelope sa pagsumite — ang Form 5472 ay isinumite bilang attachment

Bakit Kailangan ang Dalawang Form na Ito?

Para sa foreign-owned disregarded entity, gusto ng IRS na magbigay ng impormasyon — hindi ng corporate income tax. Narito ang lohika:

Ang Form 5472 ang laman. Sa ilalim ng IRC Section 6038A, ang iyong single-member LLC ay itinuturing na hiwalay na domestic corporation para sa disclosure purposes. Kailangan mong i-report ang lahat ng transaksyon sa pagitan ng LLC at ang foreign owner nito.

Ang Pro Forma Form 1120 ang carrier. Ang mga patakaran ng IRS ay nangangailangan na ang Form 5472 ay ikabit sa isang income tax return. Dahil ang iyong disregarded entity LLC ay walang actual income tax filing requirement, mag-submit ka ng minimal na 1120 bilang cover sheet — may basic info lang na naka-fill.

Sa madaling salita: 5472 ang laman, 1120 ang envelope. Hindi nagpapatax ang IRS sa iyong LLC bilang C corporation — kailangan lang nila ang 1120 bilang attachment point para sa 5472.

Ang Kailangan Mo

  • Company name (exactly as on your EIN application)
  • EIN (Employer Identification Number)
  • Company address (must match your EIN application)
  • Date of incorporation
  • Kung ito ay initial return o final return (kung bubuwagin ang LLC)
  • Kung nagbago ang company name o address
  • Records ng perang itinransfer mo sa LLC (bawat date + amount)
  • Records ng perang itinransfer ng LLC sa iyo (bawat date + amount)
  • Iyong full name at residential address

Hakbang 1: I-fill Out ang Pro Forma Form 1120

Isulat o i-type ang "Foreign-owned U.S. DE" sa ibabaw ng form. Ang form na ito ay nagiging cover sheet lang — hindi ka nag-fi-file ng actual corporate tax return.

I-fill ang
  • NameCompany name
  • BEIN
  • CDate incorporated
  • DTotal assets (kabuuan ng lahat ng bank account balances sa katapusan ng taon)
  • EI-check ang "Initial return" kung unang beses mong fi-file, o "Final return" kung bubuwagin mo ang LLC
  • SignIyong signature + date + title (isulat ang "Owner" o "Founder")
Iwanang blanko
  • AIncome tax return type
  • 1a–31Lahat ng income, deductions, at tax lines

Hakbang 2: I-fill Out ang Form 5472

Ito ang pangunahing disclosure form. Ang bawat Part ay ipinaliwanag sa ibaba na may malinaw na gabay kung ano ang dapat i-fill at kung ano ang dapat iwanang blanko.

Part I — Reporting Corporation

I-fill ang
  • 1aCompany name + address
  • 1bEIN
  • 1cTotal assets (lahat ng bank account balances na pinagsama sa katapusan ng taon)
  • 1dPrincipal business activity (halimbawa, "Software Publishing")
  • 1eActivity code — para sa SaaS indie devs, gamitin ang 518210 (Data Processing Services)
  • 1f / 1hTotal gross payments (contributions + distributions na pinagsama, HINDI ang account balance)

    Kabuuan ng contributions + distributions, HINDI ang account balance. Kung naglagay ka ng $100 at kinuha mo ang $9,000, i-enter ang $9,100.

  • 1gBilang ng Form 5472 na fi-file (karaniwan ay 1)

    Mag-file ng isang Form 5472 bawat related party. Karamihan sa single-member LLC ay kailangan lang ng isa.

  • 1jI-check ang box kung ito ang unang taon ng pag-file
  • 1kBilang ng Parts VIII na nakakabit (i-enter ang 0)
  • 1lCountry of incorporation — isulat ang "United States"
  • 1mDate of incorporation
  • 1oPrincipal country kung saan ginagawa ang business

    I-fill ang iyong bansa (Pilipinas) para maiwasan ang pag-trigger ng ECI (Effectively Connected Income). Huwag isulat ang "United States" dito maliban kung may physical presence ka sa US.

  • Line 2I-check ang box
  • Line 3I-check ang box
Iwanang blanko
  • 1iConsolidated filing — iwanang blanko maliban kung bahagi ang iyong LLC ng consolidated group
  • 1nCountry of tax residency bilang resident — iwanang blanko

Part II — 25% Foreign Shareholder

I-fill ang
  • 4aName + home country residential address

    Gumamit ng iyong address sa Pilipinas, hindi ang US address. Ito ay maiiwasan ang pagkakalito tungkol sa iyong tax residency.

  • 4bIdentification — i-fill ang isa sa (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN

    Wala kang ITIN? Gumamit ng Reference ID (halimbawa, company name + EIN tulad ng "MYCOMPANY-123456789"). Ang mahalaga ay gamitin ang parehong Reference ID taon-taon para mata-match ng IRS ang iyong mga filing.

  • 4cPrincipal country kung saan ginagawa ang business
  • 4dCountry of citizenship
  • 4eCountry of tax residency
Iwanang blanko
  • 5a–7eLahat ng lines — iwanang blankong tuluyan

Part III — Related Party

Sa ibabaw ng Part III, i-check ang box para sa "foreign person."

I-fill ang
  • 8aName + address (karaniwan ay parehong tao sa Part II — ikaw, ang owner)
  • 8bIdentification — gamitin ang parehong ID sa Part II (4b)
  • 8cPrincipal business activity — isulat ang "Individual Investor"
  • 8eI-check ang "25% foreign shareholder"

    HINDI i-check ang "Related to 25% foreign shareholder" — ang box na iyon ay para sa non-shareholder related party tulad ng asawa o miyembro ng pamilya.

  • 8fPrincipal country kung saan ginagawa ang business
  • 8gCountry of tax residency
Iwanang blanko
  • 8dPrincipal business activity code — iwanang blanko
  • 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" — iwanang blanko maliban kung ang related party ay non-shareholder (halimbawa, asawa)

Part IV — Monetary Transactions

Kung simple lang ang iyong mga transaksyon sa LLC (o wala talaga): i-fill ang lahat ng monetary amount fields ng 0 o iwanang blanko.

Kung may mga kumplikadong transaksyon sa pagitan ng related parties (halimbawa, loans, interest payments, royalties): i-fill ang bawat kategorya nang hiwa-hiwalay. Hindi sakop ng gabay na ito ang mga kumplikadong senaryo — kumonsulta sa tax professional.

Part V — Reportable Transactions (Mahalagang Bahagi)

I-check ang Part V box sa ibabaw ng Form 5472.

I-report ang LAHAT ng transaksyon sa pagitan mo (ang foreign owner) at ng LLC sa loob ng tax year:

  • Pera mong itinransfer sa LLC, kasama ang personal credit card payments para sa LLC expenses
  • Pera ng LLC na itinransfer sa iyo, kasama ang direktang Stripe payouts sa iyong personal bank account
  • Bawat transaksyon ay dapat na i-listahi nang hiwa-hiwalay kasama ang date, description, at amount

Kung walang kang transaksyon sa LLC sa buong taon (walang pumasok na pera, walang lumabas na pera), HUWAG i-check ang Part V box at walang kailangang attachment.

Tingnan ang Hakbang 3 sa ibaba para sa format ng attachment.

Part VI & VII — Karagdagang Impormasyon

Part VI: Huwag i-check ang anumang box. Iwanang blankong tuluyan.

Part VII: Lines 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42, at 43 — i-fill ang "No" para sa bawat isa. Iwanang blanko ang lahat ng iba pang lines.

Hakbang 3: Ihanda ang Part V Attachment

Kung i-check mo ang Part V, kailangan mong ikabit ang hiwalay na schedule na naglilista ng bawat transaksyon. Gumamit ng simple table format:

Part V Attachment

Reporting Corporation: [Company Name]

EIN: [EIN]

Tax Year: [Start Date] – [End Date]

#DateDescriptionAmount (USD)
12025-03-05Owner capital contribution10,000
22025-12-20Distribution to owner9,000

Hakbang 4: Isumite ang Iyong Filing

Mail (Inirerekomenda) Fax
ReliabilityMataas — ang postmark ay nagsisilbing legal proof ng timely filingKatamtaman — maaaring mawala ang fax sa IRS at limitado ang proof mo
BilisMabagal — 1–2 linggo ang international mailMabilis — halos instant ang transmisyon
EbidensyaPostmark + certified mail tracking numberFax confirmation page lang

Fax Submission Order (mula itaas pababa)

  1. 1Fax Cover Sheet (kasama ang iyong LLC name, EIN, contact info, at page count)
  2. 2Pro Forma Form 1120
  3. 3Form 5472
  4. 4Part V Attachment (kung naaangkop)

Mailing Address

Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA

Tip para sa Mac Users

Gumamit ng Preview.app para sa pagsasama ng mga PDF, pag-delete ng mga page, at pagdagdag ng signatures. Buksan ang parehong PDF sa Preview, i-drag ang mga page mula sa isa patungo sa isa pa para pagsamahin, tapos gamitin ang Tools > Annotate > Signature para pirmahan.

Pagkatapos ng Pagsusumite

  • Walang balita ay magandang balita — kung hindi ka nakontak ng IRS sa loob ng halos isang taon, natanggap ang iyong filing
  • Ang IRS ay nagpapadala ng lahat ng notices sa iyong registered agent, na ipapasa sa iyo sa pamamagitan ng email
  • Huwag na huwag na i-skip ang filing — ang penalty ay nagsisimula sa $25,000 at walang waiver dahil sa hindi pagkakaalam
  • Ang ilang tax intermediaries ay nag-fi-file lang ng Form 1040-NR (personal-level) at nakakalimutan ang Form 5472 (company-level) — siguraduhin na pareho ay na-fi-file
  • Bilang tax resident ng Pilipinas (>= 183 araw/taon), kailangan mo ring i-declare ang iyong US LLC income sa BIR — maaari kang mag-opt sa 8% gross receipts tax sa ilalim ng TRAIN law kung ang gross receipts mo ay hindi hihigit sa P3,000,000

Mga Madalas Itanong