คู่มือการยื่น Form 5472 + Pro Forma Form 1120 สำหรับ US LLC ที่เป็นกรรมสิทธิ์ของคนต่างชาติ
หากคุณเป็นนักพัฒนาซอฟต์แวร์ในไทยที่จดทะเบียน US LLC เพื่อเปิดบัญชี Stripe หรือรับชำระเงินจากลูกค้าต่างประเทศ IRS กำหนดให้คุณต้องยื่น Form 5472 ทุกปี — แม้ LLC ของคุณไม่มีรายได้เลยก็ตาม ค่าปรับสำหรับการไม่ยื่นเริ่มต้นที่ $25,000 ซึ่งอาจสูงกว่ารายได้ทั้งปีของคุณ นอกจากนี้ หากคุณอาศัยอยู่ในไทย >= 180 วัน/ปี คุณเป็นผู้มีภาระภาษีไทยและอาจต้องแจ้งรายได้จาก US LLC ในภงด.90/91 ตามมาตรา 41 ของประมวลรัษฎากร ข่าวดีก็คือ: มันเป็นแค่สองไฟล์ PDF และคู่มือนี้จะพาคุณไปทีละฟิลด์
ภาพรวมใน 30 วินาที
ทำไมต้องมีสองแบบฟอร์มนี้?
สำหรับ disregarded entity ที่เป็นของคนต่างชาติ IRS ต้องการการเปิดเผยข้อมูล — ไม่ใช่การเก็บภาษีเงินได้นิติบุคคล นี่คือตรรกะ:
Form 5472 คือเนื้อหาหลัก ภายใต้ IRC Section 6038A LLC ของคุณ (ซึ่งมีสมาชิกเพียงคนเดียว) ถูกจัดประเภทเป็นนิติบุคคลในประเทศแยกต่างหากเพื่อการเปิดเผยข้อมูล คุณต้องรายงานธุรกรรมทั้งหมดระหว่าง LLC กับเจ้าของต่างชาติ
Pro Forma Form 1120 คือตัวบรรจุ กฎของ IRS กำหนดว่า Form 5472 ต้องแนบท้ายกับแบบฟอร์มภาษีเงินได้ประจำปี เนื่องจาก disregarded entity LLC ของคุณไม่มีภาระภาษีเงินได้จริง คุณจึงยื่น 1120 แบบ minimal เป็นกระดาษปก — โดยกรอกเฉพาะข้อมูลพื้นฐาน
สรุปสั้น ๆ: 5472 คือเนื้อหา 1120 คือซองจดหมาย IRS ไม่ได้เก็บภาษี LLC ของคุณเป็น C corporation — พวกเขาแค่ต้องการ 1120 เป็นจุดยึดสำหรับ 5472
สิ่งที่คุณต้องเตรียม
- ชื่อบริษัท (ตรงกับที่ใช้ในใบสมัคร EIN)
- EIN (Employer Identification Number)
- ที่อยู่บริษัท (ต้องตรงกับใบสมัคร EIN)
- วันที่จดทะเบียน (date of incorporation)
- ว่านี่เป็นการยื่นครั้งแรกหรือครั้งสุดท้าย (ถ้าจะยุบ LLC)
- ว่าชื่อบริษัทหรือที่อยู่เปลี่ยนแปลงหรือไม่
- บันทึกเงินที่คุณโอนเข้า LLC (แต่ละวัน + จำนวน)
- บันทึกเงินที่ LLC โอนให้คุณ (แต่ละวัน + จำนวน)
- ชื่อจริง-นามสกุลและที่อยู่ตามบัตรประชาชน
ขั้นตอนที่ 1: กรอก Pro Forma Form 1120
เขียนหรือพิมพ์ "Foreign-owned U.S. DE" ด้านบนของแบบฟอร์ม แบบฟอร์มนี้ทำหน้าที่เป็นเพียงกระดาษปก — คุณไม่ได้ยื่นแบบภาษีนิติบุคคลจริง
- Nameชื่อบริษัท
- BEIN
- Cวันที่จดทะเบียน
- DTotal assets (ยอดรวมของเงินคงเหลือในบัญชีธนาคารทั้งหมด ณ สิ้นปี)
- Eติ๊ก "Initial return" ถ้านี่เป็นครั้งแรกที่คุณยื่น หรือ "Final return" ถ้าคุณกำลังยุบ LLC
- Signลายเซ็นของคุณ + วันที่ + ตำแหน่ง (เขียน "Owner" หรือ "Founder")
- Aประเภทแบบภาษีเงินได้
- 1a–31บรรทัดรายได้ ค่าใช้จ่าย และภาษีทั้งหมด
ขั้นตอนที่ 2: กรอก Form 5472
นี่คือแบบฟอร์มเปิดเผยข้อมูลหลัก แต่ละส่วนอธิบายด้านล่างพร้อมคำแนะนำชัดเจนว่าอะไรควรกรอกและอะไรควรเว้นว่าง
ส่วน I — Reporting Corporation
- 1aชื่อบริษัท + ที่อยู่
- 1bEIN
- 1cTotal assets (เงินคงเหลือบัญชีธนาคารทั้งหมดรวมกัน ณ สิ้นปี)
- 1dกิจกรรมธุรกิจหลัก (เช่น "Software Publishing")
- 1eรหัสกิจกรรม — สำหรับนักพัฒนา SaaS อินดี้ ใช้ 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hTotal gross payments (เงินเพิ่มทุน + เงินจ่ายออกรวมกัน ไม่ใช่ยอดคงเหลือบัญชี)
รวมเงินเพิ่มทุน + เงินจ่ายออก ไม่ใช่ยอดคงเหลือ ถ้าคุณใส่เงิน $100 และถอน $9,000 ให้กรอก $9,100
- 1gจำนวน Form 5472 ที่ยื่น (ปกติคือ 1)
ยื่น Form 5472 หนึ่งฉบับต่อ related party LLC สมาชิกเดียวส่วนใหญ่ต้องการแค่หนึ่งฉบับ
- 1jติ๊กช่องนี้ถ้านี่เป็นปีแรกของการยื่น
- 1kจำนวนส่วน VIII ที่แนบ (ใส่ 0)
- 1lประเทศที่จดทะเบียน — เขียน "United States"
- 1mวันที่จดทะเบียน
- 1oประเทศหลักที่ดำเนินธุรกิจ
กรอกประเทศของคุณ (ไทย) เพื่อหลีกเลี่ยงการตรวจสอบ ECI (Effectively Connected Income) อย่าเขียน "United States" ที่นี่ เว้นแต่คุณมีสถานที่จริงในสหรัฐฯ
- Line 2ติ๊กช่อง
- Line 3ติ๊กช่อง
- 1iConsolidated filing — เว้นว่างไว้ เว้นแต่ LLC ของคุณเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่ม consolidated
- 1nประเทศที่จดทะเบียนภาษีในฐานะ resident — เว้นว่างไว้
ส่วน II — 25% Foreign Shareholder
- 4aชื่อ + ที่อยู่ตามบัตรประชาชนในประเทศบ้านเกิด
ใช้ที่อยู่ในไทยของคุณ ไม่ใช่ที่อยู่ในสหรัฐฯ สิ่งนี้ช่วยหลีกเลี่ยงความสับสนเรื่องภาษีอาศัย
- 4bหมายเลขประจำตัว — เลือกกรอกหนึ่งจาก (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
ไม่มี ITIN? ใช้ Reference ID (เช่น ชื่อบริษัท + EIN เช่น "MYCOMPANY-123456789") ให้ใช้ Reference ID เดียวกันทุกปีเพื่อให้ IRS จับคู่การยื่นของคุณได้
- 4cประเทศหลักที่ดำเนินธุรกิจ
- 4dประเทศที่ถือสัญชาติ
- 4eประเทศที่จดทะเบียนภาษี
- 5a–7eบรรทัดทั้งหมด — เว้นว่างไว้ทั้งหมด
ส่วน III — Related Party
ที่ด้านบนของส่วน III ให้ติ๊กช่องสำหรับ "foreign person."
- 8aชื่อ + ที่อยู่ (ปกติคือคนเดียวกับส่วน II — คือคุณเอง เจ้าของ)
- 8bหมายเลขประจำตัว — ใช้ ID เดียวกับส่วน II (4b)
- 8cกิจกรรมธุรกิจหลัก — เขียน "Individual Investor"
- 8eติ๊ก "25% foreign shareholder"
อย่าติ๊ก "Related to 25% foreign shareholder" — ช่องนั้นสำหรับ related party ที่ไม่ใช่ผู้ถือหุ้น เช่น คู่สมรสหรือญาติ
- 8fประเทศหลักที่ดำเนินธุรกิจ
- 8gประเทศที่จดทะเบียนภาษี
- 8dรหัสกิจกรรมธุรกิจหลัก — เว้นว่างไว้
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" — เว้นว่างไว้ เว้นแต่ related party ไม่ใช่ผู้ถือหุ้น (เช่น คู่สมรส)
ส่วน IV — ธุรกรรมทางการเงิน
ถ้าคุณมีธุรกรรมธรรมดากับ LLC (หรือไม่มีเลย): กรอกฟิลด์จำนวนเงินทั้งหมดด้วย 0 หรือเว้นว่างไว้
ถ้าคุณมีธุรกรรมที่ซับซ้อนระหว่าง related party (เช่น การให้กู้ การจ่ายดอกเบี้ย ค่าลิขสิทธิ์): กรอกแต่ละหมวดแยกกัน คู่มือนี้ไม่ครอบคลุมสถานการณ์ที่ซับซ้อน — ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
ส่วน V — Reportable Transactions (ส่วนสำคัญ)
ติ๊กช่อง Part V ที่ด้านบนของ Form 5472
รายงานธุรกรรมทั้งหมดระหว่างคุณ (เจ้าของต่างชาติ) กับ LLC ในปีภาษี:
- เงินที่คุณโอนเข้า LLC รวมถึงการชำระค่าใช้จ่าย LLC ด้วยบัตรเครดิตส่วนตัว
- เงินที่ LLC โอนให้คุณ รวมถึงการโอนเงินจาก Stripe เข้าบัญชีธนาคารส่วนตัวโดยตรง
- แต่ละธุรกรรมต้องระบุแยกกันพร้อมวันที่ คำอธิบาย และจำนวนเงิน
ถ้าคุณไม่มีธุรกรรมกับ LLC เลยในทั้งปี (ไม่มีเงินเข้า ไม่มีเงินออก) อย่าติ๊กช่อง Part V และไม่ต้องแนบเอกสารเพิ่ม
ดูขั้นตอนที่ 3 ด้านล่างสำหรับรูปแบบเอกสารแนบ
ส่วน VI & VII — ข้อมูลเพิ่มเติม
ส่วน VI: อย่าติ๊กช่องใดเลย เว้นว่างไว้ทั้งหมด
ส่วน VII: บรรทัด 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 และ 43 — กรอก "No" สำหรับแต่ละบรรทัด เว้นว่างบรรทัดอื่นทั้งหมด
ขั้นตอนที่ 3: เตรียมเอกสารแนบ Part V
ถ้าคุณติ๊ก Part V คุณต้องแนบตารางรายการธุรกรรมแยกต่างหาก ใช้รูปแบบตารางง่าย ๆ:
เอกสารแนบ Part V
Reporting Corporation: [Company Name]
EIN: [EIN]
ปีภาษี: [Start Date] – [End Date]
| # | วันที่ | รายละเอียด | จำนวนเงิน (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Owner capital contribution | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Distribution to owner | 9,000 |
ขั้นตอนที่ 4: ส่งการยื่นของคุณ
| ไปรษณีย์ (แนะนำ) | แฟกซ์ | |
|---|---|---|
| ความน่าเชื่อถือ | สูง — ตราปณธาการเป็นหลักฐานทางกฎหมายของการยื่นตรงเวลา | ปานกลาง — IRS อาจสูญหายแฟกซ์และคุณมีหลักฐานจำกัด |
| ความเร็ว | ช้า — ไปรษณีย์ระหว่างประเทศใช้เวลา 1–2 สัปดาห์ | เร็ว — ส่งได้เกือบทันที |
| หลักฐาน | ตราปณธาการ + หมายเลขติดตามจดหมายลงทะเบียน | เฉพาะหน้ายืนยันการส่งแฟกซ์ |
ลำดับการส่งแฟกซ์ (จากบนลงล่าง)
- 1Fax Cover Sheet (ระบุชื่อ LLC EIN ข้อมูลติดต่อ และจำนวนหน้า)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4เอกสารแนบ Part V (ถ้ามี)
ที่อยู่ส่งไปรษณีย์
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Tips สำหรับผู้ใช้ Mac
ใช้ Preview.app เพื่อรวมไฟล์ PDF ลบหน้า และเพิ่มลายเซ็น เปิดทั้งสอง PDF ใน Preview ลากหน้าจากอันหนึ่งไปอันที่สองเพื่อรวมกัน จากนั้นใช้ Tools > Annotate > Signature เพื่อเซ็นชื่อ
หลังการยื่น
- ไม่มีข่าวคือข่าวดี — ถ้า IRS ไม่ติดต่อคุณภายในปีประมาณหนึ่ง แสดงว่าการยื่นของคุณผ่าน
- IRS ส่งการแจ้งเตือนทั้งหมดไปยัง registered agent ซึ่งจะส่งต่อให้คุณทางอีเมล
- อย่าละเลยการยื่นเด็ดขาด — ค่าปรับเริ่มที่ $25,000 และไม่มีการยกเว้นเพราะไม่รู้
- บางบริษัทภาษียื่นแค่ Form 1040-NR (ระดับบุคคล) และลืม Form 5472 (ระดับบริษัท) — ให้แน่ใจว่ายื่นทั้งสองอย่าง
- อย่าลืม: ถ้าคุณอาศัยในไทย >= 180 วัน/ปี คุณเป็นผู้มีภาระภาษีไทยตามมาตรา 41 และอาจต้องแจ้งรายได้จาก US LLC ในภงด.90/91 ด้วย