Form 5472 + Pro Forma Form 1120 - Inlamningsguide for utlandsk amerikansk LLC
Som svensk SaaS-utvecklare med en amerikansk LLC maste du hantera en tveeggad beskattning. Sverige beskattar din globala inkomst -- LLC-inkomster kan flyta igenom till dig som personlig inkomst med upp till 56% marginalskatt, vilket ger en total skatteborda over 60% nar du rÀknar in socialavgifter. Den goda nyheten ar att svensk-amerikanska skatteavtalet ger 0% kallskatt pa royalty-inkomster, vilket gynnar SaaS-intakter. Den daliga nyheten ar att IRS kraver arligt Form 5472 aven vid noll omsattning, med boter fran $25.000 for utebliven inlamning. Den har guiden leder dig genom varje falt.
Oversikt pa 30 sekunder
Varfor TvÄ Formular?
For en utlandsagd amerikansk disregarded entity vill IRS ha informationsredovisning -- inte foretagsskatt. Sa har fungerar det:
Form 5472 ar innehallet. Enligt IRC Section 6038A behandlas din Single-Member LLC som en separat inhemsk forening for redovisningsamndamal. Du maste rapportera alla transaktioner mellan LLC:n och dess utlandska agare.
Pro Forma Form 1120 ar bararen. IRS regler kraver att Form 5472 bifogas en skattedeklaration. Eftersom din disregarded entity LLC inte har nagot faktiskt skattedeklarationskrav, lamnar du in en minimal 1120 som ett omslag -- med bara grundlaggande information ifylld.
Kort sagt: 5472 ar innehallet, 1120 ar kuvertet. IRS beskattar inte din LLC som ett C-foretag -- de behover bara 1120 som fÀstpunkt for 5472.
Vad Du Behover
- Foretagsnamn (exakt som i din EIN-ansokan)
- EIN (Employer Identification Number)
- Foretagsadress (maste stamma med din EIN-ansokan)
- Datum for registrering
- Om detta ar den forsta eller sista deklarationen (vid nedlaggning)
- Om foretagsnamn eller adress har andrats
- Uppgifter om pengar du overfort till LLC:n (varje datum + belopp)
- Uppgifter om pengar LLC:n overforde till dig (varje datum + belopp)
- Ditt fullstandiga namn och hemadress
Steg 1: Fyll i Pro Forma Form 1120
Skriv eller skriv in "Foreign-owned U.S. DE" overst pa formularet. Det har formularet fungerar bara som ett omslag -- du lamnar inte in en faktisk foretagsskattedeklaration.
- NameForetagsnamn
- BEIN
- CDatum for registrering
- DTotala tillgangar (summa av alla banksaldon vid arsskiftet)
- EMarkera "Initial return" om det ar forsta gangen du deklarerar, eller "Final return" om du avvecklar LLC:n
- SignDin underskrift + datum + titel (skriv "Owner" eller "Founder")
- ATyp av skattedeklaration
- 1a-31Alla inkomst-, avdrags- och skattrader
Steg 2: Fyll i Form 5472
Detta ar huvudformularet for redovisning. Varje Del forklaras nedan med tydlig vagledning om vad som ska fyllas i och vad som ska lamnas tomt.
Del I -- Rapporterande Foretag
- 1aForetagsnamn + adress
- 1bEIN
- 1cTotala tillgangar (alla banksaldon combined vid arsskiftet)
- 1dHuvudsaklig verksamhet (t.ex. "Software Publishing")
- 1eVerksamhetskod -- for SaaS indie devs, anvand 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hTotala brutto utbetalningar (insattnigar + uttag combined, INTE kontosaldot)
Insattnigar + uttag totalt, INTE kontosaldot. Om du satte in $100 och tog ut $9.000, fyll i $9.100.
- 1gAntal Form 5472 som lamnas in (vanligtvis 1)
LĂ€mna in en Form 5472 per relaterad part. De flesta Single-Member LLCs behover bara en.
- 1jMarkera rutan om detta ar det forsta aret for inlamning
- 1kAntal Del VIII bilagor (fyll i 0)
- 1lLand for registrering -- skriv "United States"
- 1mDatum for registrering
- 1oHuvudsakligt land dar verksamheten bedrivs
Fyll i ditt hemland for att undvika ECI (Effectively Connected Income). Skriv INTE "United States" har om du inte har en fysisk narvaro i USA.
- Line 2Markera rutan
- Line 3Markera rutan
- 1iKonsoliderad inlamning -- lamna blankt om inte din LLC ar en del av en konsoliderad grupp
- 1nLand for skatteresident som resident -- lamna blankt
Del II -- 25% Utlandska Agare
- 4aDitt namn + hemlands adress
Anvand din hemadress i ditt hemland, inte en amerikansk adress. Det undviker forvirring om din skatteresident.
- 4bIdentifikation -- fyll i en av (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
Ingen ITIN? Anvand Reference ID (t.ex. foretagsnamn + EIN som "MYCOMPANY-123456789"). Anvand samma ID varje ar sa IRS kan matcha dina deklarationer.
- 4cHuvudsakligt land dar verksamheten bedrivs
- 4dMedborgarskapsland
- 4eLand for skatteresident
- 5a-7eAlla rader -- lamna helt blankt
Del III -- Relaterad Part
Overst i Del III, markera rutan for "foreign person."
- 8aNamn + adress (vanligtvis samma person som i Del II -- du, agaren)
- 8bIdentifikation -- anvand samma ID som i Del II (4b)
- 8cHuvudsaklig verksamhet -- skriv "Individual Investor"
- 8eMarkera "25% foreign shareholder"
Markera INTE "Related to 25% foreign shareholder" -- den rutan ar for icke-agarrelaterade parter som make eller familjemedlem.
- 8fHuvudsakligt land dar verksamheten bedrivs
- 8gLand for skatteresident
- 8dVerksamhetskod -- lamna blankt
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" -- lamna blankt om inte den relaterade parten ar en icke-agare (t.ex. make)
Del IV -- Monetara Transaktioner
Om du bara har enkla transaktioner med LLC:n (eller inga alls): fyll alla monetara beloppsfalt med 0 eller lamna dem blanka.
Om du har komplexa transaktioner mellan relaterade parter (t.ex. lan, rantebetalningar, royalty): fyll i varje kategori separat. Den har guiden tacker inte komplexa scenarier -- konsultera en skatteexpert.
Del V -- Rapporterbara Transaktioner (Nyckelsektion)
Markera Del V-rutan overst pa Form 5472.
Rapportera ALLA transaktioner mellan dig (den utlandska agaren) och LLC:n under skattearet:
- Pengar du overforde till LLC:n, inklusive personliga kreditkortsbetalningar for LLC-utgifter
- Pengar LLC:n overforde till dig, inklusive direkt Stripe-utbetalningar till ditt personliga bankkonto
- Varje transaktion maste listas separat med datum, beskrivning och belopp
Om du hade noll transaktioner med LLC:n under hela aret (inga pengar in, inga pengar ut), markera INTE Del V-rutan och ingen bilaga behövs.
Se Steg 3 nedan for bilageformatet.
Del VI & VII -- Ytterligare Information
Del VI: Markera inga rutor. Lamna helt blankt.
Del VII: Rader 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 och 43 -- fyll i "No" for varje. Lamna alla andra rader blanka.
Steg 3: Forbered Del V Bilaga
Om du markerade Del V maste du bifoga ett separat schema som listar varje transaktion. Anvand ett enkelt tabellformat:
Del V Bilaga
Rapporterande Foretag: [Company Name]
EIN: [EIN]
Skattear: [Start Date] â [End Date]
| # | Datum | Beskrivning | Belopp (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Agare kapitalinsats | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Utdelning till agare | 9,000 |
Steg 4: Skicka In Din Deklaration
| Post (Rekommenderas) | Fax | |
|---|---|---|
| Tillforlitlighet | Hog -- poststampeln fungerar som juridiskt bevis for timely inlamning | Medium -- IRS kan tappa bort fax och du har begransad bevisning |
| Hastighet | Langsamt -- internationell post tar 1-2 veckor | Snabbt -- overforing ar nstan omedelbar |
| Bevis | Poststampe + rekommenderat brev spÄrningsnummer | Bara faxbekrÀftelsesida |
Fax Inlamningsordning (uppifrÄn och ner)
- 1Fax Omslag (med din LLC-namn, EIN, kontaktinfo och sidantal)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Del V Bilaga (om tillampbart)
Postadress
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Tips for Mac-anvandare
Anvand Preview.app for att sla ihop PDF-filer, radera sidor och lagg till signaturer. Oppna bada PDF-filerna i Preview, dra sidor fran den ena till den andra for att kombinera dem, och anvand sedan Verktyg > Kommentera > Signatur for att signera.
Efter Inlamning
- Inga nyheter ar goda nyheter -- om IRS inte kontaktar dig inom ungefar ett ar ar din deklaration accepterad
- IRS skickar alla meddelanden till din registered agent, som vidarebefordrar dem till dig via e-post
- Hopp aldrig over inlamning -- boten borjar pa $25.000 och det finns inget undantag for okunskap
- Vissa skatteformedlare lamnar bara in Form 1040-NR (personniva) och glommer Form 5472 (foretagsniva) -- se till att bada lamnas in