Form 5472 + Pro Forma Form 1120 - Przewodnik po rozliczeniu zagranicznej amerykanskiej LLC
Jako polski programista SaaS z amerykanska LLC musisz wiedziec o dwoch krytycznych zagrozeniach. Po pierwsze, polskie przepisy CFC (kontrolowane zagraniczne spolki) moga nakladac na Ciebie podatek dochodowy od zyskow LLC w Polsce, nawet jezeli nie wypaciles zadnej dywidendy -- a za unikanie opodatkowania grozi kara do 90% ukrytego dochodu. Po drugie, IRS wymaga corocznego Form 5472, rowniez przy zerowych przychodach, z kara poczatkowa $25.000 za niedostarczenie. Ten przewodnik przeprowadzi Cie przez kazde pole obu formularzy.
Przeglad w 30 sekund
Dlaczego te dwa formularze?
Dla zagranicznej amerykanskiej disregarded entity IRS chce ujawnienia informacji -- a nie podatku dochodowego od spolki. Oto logika:
Form 5472 to tresc. Zgodnie z IRC Section 6038A Twoja jednoczesna LLC jest traktowana jako odrbena krajowa spolka w celach informacyjnych. Musisz zglosic wszystkie transakcje miedzy LLC a jej zagranicznym wlascicielem.
Pro Forma Form 1120 to nosnik. Zasady IRS wymagaja dolaczenia Form 5472 do zeznania podatkowego. Poniewaz Twoja disregarded entity LLC nie ma obowiazku skladania faktycznego zeznania podatkowego, skladasz minimalne 1120 jako okladke -- z wypelnionymi tylko podstawowymi danymi.
Krotko mowiac: 5472 to tresc, 1120 to koperta. IRS nie opodatkowuje Twojej LLC jako spolki C -- potrzebuje tylko 1120 jako punktu montazowego dla 5472.
Czego potrzebujesz
- Nazwa firmy (dokladnie taka jak w wniosku o EIN)
- EIN (Employer Identification Number)
- Adres firmy (musi zgadzac sie z wnioskiem o EIN)
- Data rejestracji
- Czy to pierwsze czy ostatnie rozliczenie (w przypadku likwidacji)
- Czy nazwa lub adres firmy ulegly zmianie
- Rekordy pieniedzy przelanych do LLC (kazda data + kwota)
- Rekordy pieniedzy przelanych z LLC do Ciebie (kazda data + kwota)
- Twoje imie i nazwisko oraz adres zamieszkania
Krok 1: Wypelnij Pro Forma Form 1120
Napisz lub wpisz "Foreign-owned U.S. DE" na gorze formularza. Ten formularz sluzy tylko jako okladka -- nie skladasz faktycznego zeznania podatkowego spolki.
- NameNazwa firmy
- BEIN
- CData rejestracji
- DLaczne aktywa (suma wszystkich sald bankowych na koniec roku)
- EZaznacz "Initial return", jezeli to Twoje pierwsze rozliczenie, lub "Final return", jezeli likwidujesz LLC
- SignTwoj podpis + data + stanowisko (wpisz "Owner" lub "Founder")
- ARodzaj zeznania podatkowego
- 1a-31Wszystkie pozycje przychodow, odliczen i podatku
Krok 2: Wypelnij Form 5472
To jest glowny formularz ujawnienia. Kazda Czesc jest wyjasniona ponizej z jasnymi wskazowkami, co wypelnic, a co pominac.
Czesc I -- Spolka skladajaca sprawozdanie
- 1aNazwa firmy + adres
- 1bEIN
- 1cLaczne aktywa (wszystkie salda bankowe lacznie na koniec roku)
- 1dGlowna dzialalnosc (np. "Software Publishing")
- 1eKod dzialalnosci -- dla niezaleznych tworcow SaaS, uzyj 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hLaczne brutto platnosci (wplaty + wyplaty razem, NIE saldo konta)
Suma wplat i wyplat, NIE saldo konta. Jezeli wplaciles $100 i wyplaciles $9.000, wpisz $9.100.
- 1gLiczba skladanych Form 5472 (zazwyczaj 1)
Skladaj jeden Form 5472 na powiazana strone. Wiekszosc jednoczesnych LLC potrzebuje tylko jednego.
- 1jZaznacz pole, jezeli to pierwszy rok rozliczenia
- 1kLiczba dolaczonych Czesci VIII (wpisz 0)
- 1lKraj rejestracji -- wpisz "United States"
- 1mData rejestracji
- 1oGlowny kraj prowadzenia dzialalnosci
Wpisz swoj kraj, aby uniknac ECI (Effectively Connected Income). Nie wpisuj "United States", chyba ze masz fizyczna obecnosc w USA.
- Line 2Zaznacz pole
- Line 3Zaznacz pole
- 1iSkonsolidowane rozliczenie -- pomin, chyba ze Twoja LLC jest czescia grupy skonsolidowanej
- 1nKraj rezydencji podatkowej jako rezydent -- pomin
Czesc II -- 25% Zagraniczny akcjonariusz
- 4aTwoje imie i nazwisko + adres zamieszkania w kraju
Uzyj swojego krajowego adresu zamieszkania, a nie adresu w USA. Uniknie to niejasnosci dotyczacych Twojej rezydencji podatkowej.
- 4bIdentyfikacja -- wypelnij jedno z (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
Brak ITIN? Uzyj Reference ID (np. nazwa firmy + EIN, jak "MYCOMPANY-123456789"). Uzywaj tego samego ID kazdego roku, aby IRS mogl powiazac Twoje rozliczenia.
- 4cGlowny kraj prowadzenia dzialalnosci
- 4dObywatelstwo
- 4eKraj rezydencji podatkowej
- 5a-7eWszystkie pozycje -- pozostaw calkowicie puste
Czesc III -- Powiazana strona
Na gorze Czesci III zaznacz pole "foreign person."
- 8aImie i nazwisko + adres (zazwyczaj ta sama osoba co w Czesci II -- Ty, wlasciciel)
- 8bIdentyfikacja -- uzyj tego samego ID co w Czesci II (4b)
- 8cGlowna dzialalnosc -- wpisz "Individual Investor"
- 8eZaznacz "25% foreign shareholder"
NIE zaznaczaj "Related to 25% foreign shareholder" -- to pole jest dla stron powiazanych niebedacych akcjonariuszami, takich jak malzonek lub czlonek rodziny.
- 8fGlowny kraj prowadzenia dzialalnosci
- 8gKraj rezydencji podatkowej
- 8dKod glownej dzialalnosci -- pomin
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" -- pomin, chyba ze powiazana strona nie jest akcjonariuszem (np. malzonek)
Czesc IV -- Transakcje pieniezne
Jezeli masz tylko proste transakcje z LLC (lub zadne): wpisz 0 we wszystkich polach kwot lub pozostaw je puste.
Jezeli masz zlozone transakcje miedzy powiazanymi stronami (np. pozyczki, platnosci odsetek, honoraria autorskie): wypelnij kazda kategorie osobno. Ten przewodnik nie obejmuje zlozonych scenariuszy -- skonsultuj sie z doradca podatkowym.
Czesc V -- Transakcje podlegajace zgloszeniu (Kluczowa sekcja)
Zaznacz pole Czesc V na gorze Form 5472.
Zglos WSZYSTKIE transakcje miedzy Toba (zagranicznym wlascicielem) a LLC w roku podatkowym:
- Pieniadze, ktore przelales do LLC, w tym platnosci osobista karta kredytowa za wydatki LLC
- Pieniadze, ktore LLC przelal do Ciebie, w tym bezposrednie wyplaty Stripe na Twoje konto bankowe
- Kazda transakcja musi byc wymieniona osobno z data, opisem i kwota
Jezeli miales zero transakcji z LLC przez caly rok (brak pieniedzy do i z LLC), NIE zaznaczaj pola Czesc V i zalacznik nie jest potrzebny.
Patrz Krok 3 ponizej w celu poznania formatu zalacznika.
Czesc VI & VII -- Dodatkowe informacje
Czesc VI: Nie zaznaczaj zadnego pola. Pozostaw calkowicie puste.
Czesc VII: Pozycje 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 i 43 -- wpisz "No" w kazdej. Pozostaw wszystkie inne pozycje puste.
Krok 3: Przygotuj zalacznik Czesc V
Jezeli zaznaczyles Czesc V, musisz dolaczyc oddzielny wykaz z lista wszystkich transakcji. Uzyj prostego formatu tabeli:
Zalacznik Czesc V
Spolka skladajaca sprawozdanie: [Company Name]
EIN: [EIN]
Rok podatkowy: [Start Date] – [End Date]
| # | Data | Opis | Kwota (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Wklad kapitalowy wlasciciela | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Wyplata dla wlasciciela | 9,000 |
Krok 4: Wyslij swoje rozliczenie
| Poczta (Zalecane) | Fax | |
|---|---|---|
| Niezawodnosc | Wysoka -- stempel pocztowy stanowi prawny dowod terminowego zlozenia | Srednia -- IRS moze zgubic faxy, a masz ograniczony dowod |
| Predkosc | Wolna -- poczta miedzynarodowa zajmuje 1-2 tygodnie | Szybka -- przesylanie jest niemal natychmiastowe |
| Dowod | Stempel pocztowy + numer sledzenia listu poleconego | Tylko strona potwierdzenia faksu |
Kolejnosc wysylki faksu (od gory do dolu)
- 1Strona tytulowa faksu (z nazwa LLC, EIN, danymi kontaktowymi i liczba stron)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Zalacznik Czesc V (jezeli dotyczy)
Adres pocztowy
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Wskazowka dla uzytkownikow Maca
Uzyj Preview.app, aby laczyc pliki PDF, usuwac strony i dodawac podpisy. Otworz oba PDF-y w Preview, przeciągn strony z jednego do drugiego, aby je polaczyc, a nastepnie uzyj Narzedzia > Adnotuj > Podpis do podpisania.
Po zlozeniu
- Brak wiadomosci to dobra wiadomosc -- jezeli IRS nie skontaktuje sie z Toba w ciagu okolo roku, Twoje rozliczenie zostalo zaakceptowane
- IRS wysyla wszystkie powiadomienia do Twojego registered agenta, ktory przesle je Ci e-mailem
- Nigdy nie pomijaj zlozenia -- kara zaczyna sie od $25.000 i nie ma zwolnienia z powodu niewiedzy
- Niektorzy posrednicy podatkowi skladaja tylko Form 1040-NR (na poziomie osobistym) i zapominaja o Form 5472 (na poziomie spolki) -- upewnij sie, ze oba sa zlozone