IRS Form 5472
Verplichte jaarlijkse aangifte voor Amerikaanse LLC's met buitenlandse eigenaren.
Mijn ervaring
Elke Amerikaanse LLC met een buitenlandse eigenaar moet jaarlijks Form 5472 indienen, zelfs als de LLC geen inkomen of activiteit heeft. Dit is een rapportageverplichting, geen belasting — je bent niets verschuldigd bij dit formulier, maar het niet indienen kan een boete van $25.000 opleveren.
Het formulier moet samen met een Pro Forma 1120 (een "proxy" vennootschapsbelastingaangifte) worden ingediend. Veel ontwikkelaars weten niet van deze verplichting tot ze een boetebericht ontvangen.
**Wat je moet indienen:**
- Form 5472 (rapportage van buitenlandse disregarded entity)
- Pro Forma 1120 (proxy vennootschapsbelastingaangifte)
- Deze worden samen als één indiening verstuurd
**Belangrijke deadlines:**
- Uiterlijk op de 15e dag van de 4e maand na afloop van het belastingjaar van je LLC
- Voor kalenderjaar-LLC's (meest voorkomend): 15 april
- Verlenging beschikbaar (Form 7004) stelt uit tot 15 oktober
**Tips:**
- Je kunt per post of elektronisch indienen (EFILE)
- Controleer dubbel het EIN en belastingjaar van je LLC
- Bewaar records van alle transacties met buitenlandse gerelateerde partijen
- Overweeg een CPA te inhuren die gespecialiseerd is in internationaal belastingrecht als je situatie complex is
Voordelen
- +Wettelijk verplicht — aangifte beschermt je LLC tegen boetes
- +Elektronisch of per post in te dienen
- +Geen belasting verschuldigd bij het formulier zelf (informatieve aangifte)
Nadelen
- −Boete bij late aangifte is $25.000 — erg kostbaar om te missen
- −Moet worden ingediend met een Pro Forma 1120 (proxy belastingaangifte)
- −Het formulier is complex en makkelijk verkeerd in te vullen
- −IRS-instructies zijn niet ontwikkelaarvriendelijk
Geschikt voor
Elke niet-Amerikaanse inwoner die een Amerikaanse LLC bezit. Als je een LLC hebt, moet je dit elk jaar indienen.
