Hoeveel Form 5472's moet ik indienen?

Eén per gerelateerde partij. Als je alleen met jezelf als enige eigenaar transacties hebt gedaan, heb je er één nodig. Als je ook geld hebt overgemaakt naar of van een rekening van een partner of familielid, heb je een apart Form 5472 nodig voor elke extra gerelateerde partij.

Wat moet ik als Reference ID gebruiken?

Gebruik een combinatie van je bedrijfsnaam en EIN, bijvoorbeeld "MYCOMPANY-12-3456789". Het belangrijkste is dat je elk jaar exact dezelfde Reference ID gebruikt, zodat de IRS je aangiften over de jaren consistent kan koppelen.

Moet ik nog steeds indienen als mijn LLC het afgelopen jaar geen transacties had?

Ja. Je moet nog steeds Form 1120 + Form 5472 indienen met basisbedrijfs- en aandeelhoudersinformatie. Je kunt Deel V echter overslaan -- vink het Deel V-vakje niet aan en er is geen bijlage nodig.

Wat is de indieningsdeadline?

15 april van het jaar na je belastingjaar (voor LLC's met een kalenderjaar). Onder de Postbusregel geldt je aangifte als tijdig zolang de poststempel op of vóór 15 april is, zelfs als de IRS deze later ontvangt. Je kunt ook Form 7004 indienen voor een automatische verlenging tot 15 oktober.

Wat is het classificatieverschil tussen de VS en Nederland voor mijn LLC?

Dit is het belangrijkste risico voor Nederlandse eigenaren. De VS behandelt je LLC als pass-through entiteit (geen belasting op LLC-niveau). Maar Nederland kan je LLC classificeren als een vennootschap, wat betekent dat je Nederlandse vennootschapsbelasting (Vpb, 15,8% tot 25,8%) betaalt over de inkomsten. Omdat er geen Amerikaanse belasting is om te verrekenen, krijg je geen dubbelbelastingverlichting -- je betaalt volledig Nederlandse belasting. Raadpleeg een belastingadviseur die beide systemen kent.

Is mijn Amerikaanse LLC belast in Nederland als ik vanuit Nederland werk?

Waarschijnlijk wel. Als Nederlandse belastingresident word je belast op je wereldwijde inkomen. Als Nederland je LLC als vennootschap classificeert, vallen de inkomsten onder de Vpb. Als Nederland de LLC als doorzichtig behandelt, vallen ze onder de inkomstenbelasting (tot 49,5%). In beide gevallen moet je de LLC-inkomsten in je Nederlandse aangifte opgeven.

Kan ik dubbelbelastingverlichting claimen via het Nederland-VS verdrag?

Het Nederland-VS belastingverdrag voorkomt dubbele belasting, maar biedt beperkte uitkomst voor LLC-eigenaren. Als de VS geen belasting heft (pass-through) en Nederland wel, is er geen Amerikaanse belasting om te verrekenen. Dit is precies het probleem bij het classificatieverschil: de hybride aard van een LLC leidt tot een situatie zonder verlichting. Schakel een gespecialiseerde belastingadviseur in.

Moet ik ook Nederlandse BTW afdragen over mijn LLC-inkomsten?

Als je SaaS-diensten levert vanuit Nederland, ook via een Amerikaanse LLC, kan de Nederlandse BTW (21%) van toepassing zijn. Dit hangt af van waar je klanten zich bevinden (B2B binnen de EU kan een reverse charge mechanisme gelden) en of je BTW-registratie in Nederland hebt. Raadpleeg een Nederlandse BTW-specialist.

Form 5472 + Pro Forma Form 1120 Indienengids voor Buitenlandse Amerikaanse LLC

Als Nederlandse SaaS-ontwikkelaar met een Amerikaanse LLC is de kans groot dat je een probleem hebt waar je niet van op de hoogte was: de VS behandelt je LLC als doorstroomentiteit (pass-through), maar Nederland kan deze classificeren als een vennootschap. Dat betekent dat je in Nederland vennootschapsbelasting (15,8% tot 25,8%) betaalt over je LLC-inkomsten, zonder dat je dubbelbelastingverlichting kunt claimen -- want er is geen Amerikaanse belasting om te verrekenen. Daarnaast vereist de IRS jaarlijks Form 5472, ook bij nul omzet, met boetes tot $25.000 voor niet-indienen. Deze gids leidt je door elk veld van beide formulieren.

Overzicht in 30 Seconden

~45 minuten in totaal4 stappen

Waarom Deze Twee Formulieren?

Voor een buitenlandse Amerikaanse disregarded entity wil de IRS informatieverschaffing -- geen vennootschapsbelasting. Dit is de logica:

Form 5472 is de inhoud. Volgens IRC Section 6038A wordt je Single-Member LLC voor informatiedoeleinden behandeld als een afzonderlijke binnenlandse vennootschap. Je moet alle transacties tussen de LLC en de buitenlandse eigenaar rapporteren.

Pro Forma Form 1120 is de drager. IRS-regels vereisen dat Form 5472 bij een belastingaangifte wordt gevoegd. Omdat je disregarded entity LLC geen eigenlijke belastingaangifteplicht heeft, dien je een minimale 1120 in als omslag -- met alleen basisgegevens ingevuld.

Kortom: 5472 is de inhoud, 1120 is de envelop. De IRS belast je LLC niet als C-corporatie -- ze heeft de 1120 alleen nodig als bevestigingspunt voor 5472.

Wat Je Nodig Hebt

Bedrijfsnaam (exact zoals op je EIN-aanvraag)
EIN (Employer Identification Number)
Bedrijfsadres (moet overeenkomen met je EIN-aanvraag)
Oprichtingsdatum
Of dit de eerste of laatste aangifte is (bij ontbinding)
Of bedrijfsnaam of adres is gewijzigd
Gegevens van geld dat je aan de LLC hebt overgemaakt (elke datum + bedrag)
Gegevens van geld dat de LLC aan jou heeft overgemaakt (elke datum + bedrag)
Je volledige naam en woonadres

Stap 1: Pro Forma Form 1120 Invullen

Schrijf of typ "Foreign-owned U.S. DE" bovenaan het formulier. Dit formulier dient alleen als omslag -- je dient geen daadwerkelijke vennootschapsbelastingaangifte in.

Invullen

NameBedrijfsnaam
BEIN
COprichtingsdatum
DTotale activa (som van alle banksaldo's op jaarwisseling)
EVink "Initial return" aan als dit je eerste aangifte is, of "Final return" als je de LLC ontbindt
SignJe handtekening + datum + functie (schrijf "Owner" of "Founder")

Leeg laten

AType belastingaangifte
1a-31Alle inkomsten-, aftrek- en belastingregels

Stap 2: Form 5472 Invullen

Dit is het hoofdformulier voor openbaarmaking. Elk Deel wordt hieronder uitgelegd met duidelijke instructies over wat je moet invullen en wat je leeg moet laten.

Deel I -- Rapporterende Vennootschap

Invullen

1aBedrijfsnaam + adres
1bEIN
1cTotale activa (alle banksaldo's samen op jaarwisseling)
1dHoofdactiviteit (bijv. "Software Publishing")
1eActiviteitscode -- voor SaaS indie devs, gebruik 518210 (Data Processing Services)
1f / 1hTotale brutobetalingen (stortingen + uitkeringen samen, NIET banksaldo)
Stortingen + uitkeringen totaal, NIET banksaldo. Als je $100 stortte en $9.000 opnam, vul $9.100 in.
1gAantal in te dienen Form 5472's (meestal 1)
Dien één Form 5472 in per gerelateerde partij. De meeste Single-Member LLC's hebben er slechts één nodig.
1jVink het vakje aan als dit het eerste jaar van indiening is
1kAantal Deel VIII-bijlagen (vul 0 in)
1lLand van oprichting -- schrijf "United States"
1mOprichtingsdatum
1oHoofdland waar de activiteit wordt uitgeoefend
Vul je thuisland in om ECI (Effectively Connected Income) te vermijden. Schrijf hier NIET "United States" tenzij je een fysieke aanwezigheid in de VS hebt.
Line 2Vink het vakje aan
Line 3Vink het vakje aan

Leeg laten

1iGeconsolideerde aangifte -- leeg laten tenzij je LLC deel uitmaakt van een geconsolideerde groep
1nLand van fiscale woonplaats als resident -- leeg laten

Deel II -- 25% Buitenlandse Aandeelhouder

Invullen

4aJe naam + woonadres in je thuisland
Gebruik je binnenlandse adres in je thuisland, geen Amerikaans adres. Dit voorkomt verwarring over je fiscale woonplaats.
4bIdentificatie -- vul één van (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN in
Geen ITIN? Gebruik Reference ID (bijv. bedrijfsnaam + EIN zoals "MYCOMPANY-123456789"). Houd het elk jaar consistent zodat de IRS je aangiften kan koppelen.
4cHoofdland waar de activiteit wordt uitgeoefend
4dNationaliteit
4eLand van fiscale woonplaats

Leeg laten

5a-7eAlle regels -- compleet leeg laten

Deel III -- Gerelateerde Partij

Bovenaan Deel III, vink het vakje "foreign person" aan.

Invullen

8aNaam + adres (meestal dezelfde persoon als in Deel II -- jij, de eigenaar)
8bIdentificatie -- gebruik dezelfde ID als in Deel II (4b)
8cHoofdactiviteit -- schrijf "Individual Investor"
8eVink "25% foreign shareholder" aan
Vink NIET "Related to 25% foreign shareholder" aan -- dat vakje is voor niet-aandeelhouders zoals een partner of familielid.
8fHoofdland waar de activiteit wordt uitgeoefend
8gLand van fiscale woonplaats

Leeg laten

8dActiviteitscode -- leeg laten
8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" -- leeg laten tenzij de gerelateerde partij geen aandeelhouder is (bijv. partner)

Deel IV -- Monetaire Transacties

Als je alleen simpele transacties met de LLC hebt (of helemaal geen): vul alle monetaire bedragvelden met 0 in of laat ze leeg.

Als je complexe transacties tussen gerelateerde partijen hebt (bijv. leningen, rentebetalingen, royalty's): vul elke categorie apart in. Deze gids dekt geen complexe scenario's -- raadpleeg een belastingadviseur.

Deel V -- Rapporteerbare Transacties (Belangrijkste Sectie)

Vink het Deel V-vakje bovenaan Form 5472 aan.

Rapporteer ALLE transacties tussen jou (de buitenlandse eigenaar) en de LLC tijdens het belastingjaar:

Geld dat je aan de LLC hebt overgemaakt, inclusief persoonlijke creditcardbetalingen voor LLC-uitgaven
Geld dat de LLC aan jou heeft overgemaakt, inclusief directe Stripe-uitbetalingen naar je persoonlijke bankrekening
Elke transactie moet afzonderlijk worden vermeld met datum, omschrijving en bedrag

Als je gedurende het hele jaar nul transacties met de LLC hebt gehad (geen geld in, geen geld uit), vink het Deel V-vakje NIET aan en is geen bijlage nodig.

Zie Stap 3 hieronder voor het bijlageformaat.

Deel VI & VII -- Aanvullende Informatie

Deel VI: Vink geen enkel vakje aan. Laat volledig leeg.

Deel VII: Regels 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 en 43 -- vul bij elke "No" in. Laat alle andere regels leeg.

Stap 3: Deel V Bijlage Voorbereiden

Als je Deel V hebt aangevinkt, moet je een afzonderlijk overzicht bijvoegen met elke transactie. Gebruik een eenvoudig tabelformaat:

Deel V Bijlage

Rapporterende Vennootschap: [Company Name]

EIN: [EIN]

Belastingjaar: [Start Date] – [End Date]

#	Datum	Omschrijving	Bedrag (USD)
1	2025-03-05	Eigenaar kapitaalstorting	10,000
2	2025-12-20	Uitkering aan eigenaar	9,000

Stap 4: Je Aangifte Indienen

	Post (Aanbevolen)	Fax
Betrouwbaarheid	Hoog -- de poststempel dient als juridisch bewijs van tijdige indiening	Matig -- de IRS kan faxes kwijtraken en je hebt beperkt bewijs
Snelheid	Langzaam -- internationale post duurt 1-2 weken	Snel -- verzending is bijna direct
Bewijs	Poststempel + traceercode aangetekende post	Alleen faxbevestigingspagina

Fax Volgorde (boven naar onder)

1Fax Omslagblad (met je LLC-naam, EIN, contactgegevens en paginatelling)
2Pro Forma Form 1120
3Form 5472
4Deel V Bijlage (indien van toepassing)

Postadres

Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA

Tip voor Mac-gebruikers

Gebruik Preview.app om PDF's samen te voegen, pagina's te verwijderen en handtekeningen toe te voegen. Open beide PDF's in Preview, sleep pagina's van de een naar de ander om ze te combineren, en gebruik vervolgens Hulpmiddelen > Annoteren > Handtekening om te ondertekenen.

Na Indiening

Geen nieuws is goed nieuws -- als de IRS je binnen ongeveer een jaar niet contacteert, is je aangifte geaccepteerd
De IRS stuurt alle kennisgevingen naar je registered agent, die ze per e-mail aan je doorstuurt
Sla het indienen nooit over -- de boete begint bij $25.000 en er is geen vrijstelling voor onwetendheid
Sommige belastingtussenpersonen dienen alleen Form 1040-NR (persoonlijk niveau) en vergeten Form 5472 (bedrijfsniveau) -- zorg dat beide worden ingediend

Form 5472 + Pro Forma Form 1120 Indienengids voor Buitenlandse Amerikaanse LLC

Overzicht in 30 Seconden

Waarom Deze Twee Formulieren?

Wat Je Nodig Hebt

Stap 1: Pro Forma Form 1120 Invullen

Stap 2: Form 5472 Invullen

Deel I -- Rapporterende Vennootschap

Deel II -- 25% Buitenlandse Aandeelhouder

Deel III -- Gerelateerde Partij

Deel IV -- Monetaire Transacties

Deel V -- Rapporteerbare Transacties (Belangrijkste Sectie)

Deel VI & VII -- Aanvullende Informatie

Stap 3: Deel V Bijlage Voorbereiden

Deel V Bijlage

Stap 4: Je Aangifte Indienen

Fax Volgorde (boven naar onder)

Postadres

Tip voor Mac-gebruikers

Na Indiening

Veelgestelde Vragen