Panduan Pengisytiharan Form 5472 + Pro Forma Form 1120 untuk US LLC Milik Orang Asing
Jika anda pembangun perisian di Malaysia dengan US LLC untuk menerima pembayaran Stripe, IRS mewajibkan anda mengemukakan Form 5472 setiap tahun — walaupun LLC tidak menjana sebarang pendapatan. Denda untuk tidak mengemukakan bermula dari $25,000. Di samping itu, sebagai penduduk cukai Malaysia (>= 182 hari/tahun), anda wajib mengisytiharkan pendapatan global kepada LHDN melalui Borang BE. Berita baiknya: ia hanya dua PDF, dan panduan ini membimbing anda setiap ruangan.
Ringkasan dalam 30 Saat
Mengapa Perlu Dua Borang Ini?
Untuk disregarded entity milik orang asing, IRS mahu pendedahan maklumat — bukan cukai pendapatan korporat. Berikut logiknya:
Form 5472 adalah kandungannya. Di bawah IRC Section 6038A, LLC anda yang mempunyai seorang ahli sahaja diperlakukan sebagai korporat domestik berasingan untuk tujuan pendedahan. Anda mesti melaporkan semua transaksi antara LLC dan pemilik orang asingnya.
Pro Forma Form 1120 adalah pembawanya. Peraturan IRS menghendaki Form 5472 dilampirkan pada pulangan cukai. Oleh kerana disregarded entity LLC anda tidak mempunyai keperluan pulangan cukai pendapatan sebenar, anda mengemukakan 1120 minimum sebagai helaian muka depan — hanya dengan maklumat asas diisi.
Ringkasnya: 5472 adalah kandungan, 1120 adalah sampul surat. IRS tidak mengenakan cukai ke atas LLC anda sebagai C corporation — mereka hanya perlukan 1120 sebagai titik lekapan untuk 5472.
Apa Yang Anda Perlu
- Nama syarikat (tepat seperti dalam permohonan EIN anda)
- EIN (Employer Identification Number)
- Alamat syarikat (mesti sepadan dengan permohonan EIN anda)
- Tarikh penubuhan (date of incorporation)
- Sama ada ini pengisytiharan pertama atau terakhir (jika hendak membubarkan LLC)
- Sama ada nama syarikat atau alamat telah berubah
- Rekod wang yang anda pindahkan ke LLC (setiap tarikh + jumlah)
- Rekod wang yang LLC pindahkan kepada anda (setiap tarikh + jumlah)
- Nama penuh dan alamat kediaman anda
Langkah 1: Isi Pro Forma Form 1120
Tulis atau taip "Foreign-owned U.S. DE" di bahagian atas borang. Borang ini hanya berfungsi sebagai helaian muka depan — anda tidak mengemukakan pulangan cukai korporat sebenar.
- NameNama syarikat
- BEIN
- CTarikh penubuhan
- DTotal assets (jumlah semua baki akaun bank pada akhir tahun)
- ETandakan "Initial return" jika ini kali pertama anda mengemukakan, atau "Final return" jika anda membubarkan LLC
- SignTandatangan anda + tarikh + jawatan (tulis "Owner" atau "Founder")
- AJenis pulangan cukai pendapatan
- 1a–31Semua baris pendapatan, potongan, dan cukai
Langkah 2: Isi Form 5472
Ini adalah borang pendedahan utama. Setiap Bahagian dijelaskan di bawah dengan panduan jelas tentang apa yang perlu diisi dan apa yang perlu dibiarkan kosong.
Bahagian I — Reporting Corporation
- 1aNama syarikat + alamat
- 1bEIN
- 1cTotal assets (semua baki akaun bank digabung pada akhir tahun)
- 1dAktiviti perniagaan utama (contohnya, "Software Publishing")
- 1eKod aktiviti — untuk pembangun SaaS indie, gunakan 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hTotal gross payments (sumbangan + pengagihan digabung, BUKAN baki akaun)
Jumlah sumbangan + pengagihan, BUKAN baki akaun. Jika anda memasukkan $100 dan mengeluarkan $9,000, isi $9,100.
- 1gBilangan Form 5472 yang dikemukakan (biasanya 1)
Kemukakan satu Form 5472 setiap related party. Kebanyakan LLC seorang ahli hanya perlukan satu.
- 1jTandakan kotak jika ini tahun pertama pengisytiharan
- 1kBilangan Bahagian VIII yang dilampirkan (isi 0)
- 1lNegara penubuhan — tulis "United States"
- 1mTarikh penubuhan
- 1oNegara utama di mana perniagaan dijalankan
Isi negara anda (Malaysia) untuk mengelakkan pencetus ECI (Effectively Connected Income). Jangan tulis "United States" di sini kecuali anda mempunyai kehadiran fizikal di AS.
- Line 2Tandakan kotak
- Line 3Tandakan kotak
- 1iConsolidated filing — biarkan kosong kecuali LLC anda sebahagian daripada kumpulan konsolidasi
- 1nNegara cukai sebagai resident — biarkan kosong
Bahagian II — 25% Foreign Shareholder
- 4aNama + alamat kediaman di negara asal
Guna alamat di Malaysia anda, bukan alamat AS. Ini mengelakkan kekeliruan tentang status cukai anda.
- 4bPengenalan — isi salah satu daripada (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
Tiada ITIN? Guna Reference ID (contohnya, nama syarikat + EIN seperti "MYCOMPANY-123456789"). Pastikan konsisten setiap tahun supaya IRS boleh memadankan pengisytiharan anda.
- 4cNegara utama di mana perniagaan dijalankan
- 4dNegara kewarganegaraan
- 4eNegara cukai
- 5a–7eSemua baris — biarkan kosong sepenuhnya
Bahagian III — Related Party
Di bahagian atas Bahagian III, tandakan kotak untuk "foreign person."
- 8aNama + alamat (biasanya orang yang sama dengan Bahagian II — anda, pemilik)
- 8bPengenalan — gunakan ID yang sama dengan Bahagian II (4b)
- 8cAktiviti perniagaan utama — tulis "Individual Investor"
- 8eTandakan "25% foreign shareholder"
JANGAN tandakan "Related to 25% foreign shareholder" — kotak itu untuk related party bukan pemegang saham seperti pasangan atau ahli keluarga.
- 8fNegara utama di mana perniagaan dijalankan
- 8gNegara cukai
- 8dKod aktiviti perniagaan utama — biarkan kosong
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" — biarkan kosong kecuali related party bukan pemegang saham (contohnya, pasangan)
Bahagian IV — Transaksi Kewangan
Jika anda hanya mempunyai transaksi ringkas dengan LLC (atau tiada langsung): isi semua ruangan jumlah wang dengan 0 atau biarkan kosong.
Jika anda mempunyai transaksi kompleks antara related party (contohnya, pinjaman, pembayaran faedah, royalti): isi setiap kategori secara berasingan. Panduan ini tidak merangkumi senario kompleks — rujuk profesional cukai.
Bahagian V — Reportable Transactions (Bahagian Penting)
Tandakan kotak Part V di bahagian atas Form 5472.
Laporkan SEMUA transaksi antara anda (pemilik orang asing) dan LLC semasa tahun cukai:
- Wang yang anda pindahkan ke LLC, termasuk pembayaran kad kredit peribadi untuk perbelanjaan LLC
- Wang yang LLC pindahkan kepada anda, termasuk bayaran Stripe terus ke akaun bank peribadi anda
- Setiap transaksi mesti disenaraikan secara berasingan dengan tarikh, penerangan, dan jumlahnya
Jika anda tidak mempunyai transaksi dengan LLC sepanjang tahun (tiada wang masuk, tiada wang keluar), JANGAN tandakan kotak Part V dan tiada lampiran diperlukan.
Lihat Langkah 3 di bawah untuk format lampiran.
Bahagian VI & VII — Maklumat Tambahan
Bahagian VI: Jangan tandakan sebarang kotak. Biarkan kosong sepenuhnya.
Bahagian VII: Baris 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42, dan 43 — isi "No" untuk setiap baris. Biarkan semua baris lain kosong.
Langkah 3: Sediakan Lampiran Part V
Jika anda menandakan Part V, anda mesti melampirkan jadual berasingan yang menyenaraikan setiap transaksi. Guna format jadual mudah:
Lampiran Part V
Reporting Corporation: [Company Name]
EIN: [EIN]
Tahun Cukai: [Start Date] – [End Date]
| # | Tarikh | Penerangan | Jumlah (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Owner capital contribution | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Distribution to owner | 9,000 |
Langkah 4: Hantar Pengisytiharan Anda
| Pos (Disyorkan) | Faks | |
|---|---|---|
| Kebolehpercayaan | Tinggi — cap pos berkhidmat sebagai bukti undang-undang pengemukaan tepat pada masanya | Sederhana — IRS mungkin kehilangan faks dan bukti anda terhad |
| Kelajuan | Perlahan — pos antarabangsa mengambil masa 1–2 minggu | Pantas — penghantaran hampir serta-merta |
| Bukti | Cap pos + nombor penjejakan pos berdaftar | Hanya halaman pengesahan faks |
Tertib Penghantaran Faks (dari atas ke bawah)
- 1Fax Cover Sheet (mengandungi nama LLC, EIN, maklumat hubungan, dan bilangan halaman)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Lampiran Part V (jika berkenaan)
Alamat Pos
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Tips untuk Pengguna Mac
Guna Preview.app untuk menggabungkan PDF, memadam halaman, dan menambah tandatangan. Buka kedua-dua PDF dalam Preview, seret halaman dari satu ke yang lain untuk menggabungkannya, kemudian gunakan Tools > Annotate > Signature untuk menandatangani.
Selepas Pengemukaan
- Tiada berita adalah berita baik — jika IRS tidak menghubungi anda dalam kira-kira satu tahun, pengisytiharan anda diterima
- IRS menghantar semua notis kepada registered agent anda, yang akan menyebarkannya kepada anda melalui emel
- Jangan sekali-kali melangkau pengemukaan — denda bermula dari $25,000 dan tiada pengecualian kerana ketidaktahuan
- Sesetengah orang tengah cukai hanya mengemukakan Form 1040-NR (peringkat peribadi) dan lupa Form 5472 (peringkat syarikat) — pastikan kedua-duanya dikemukakan
- Sebagai penduduk cukai Malaysia (>= 182 hari/tahun), anda juga wajib mengisytiharkan pendapatan US LLC kepada LHDN melalui Borang BE — Malaysia tidak mengenakan cukai ke atas dividen, tetapi pendapatan lain dari LLC mungkin perlu dilaporkan