Panduan Pengisian Form 5472 + Pro Forma Form 1120 untuk US LLC Milik Warga Asing
Jika Anda developer Indonesia dengan US LLC untuk menerima pembayaran Stripe, IRS mewajibkan Anda mengajukan Form 5472 setiap tahun — bahkan jika LLC tidak menghasilkan pendapatan sama sekali. Denda untuk tidak mengajukan dimulai dari $25,000, yang bisa melebihi pendapatan tahunan Anda. Selain itu, sebagai WNI yang tinggal di Indonesia lebih dari 183 hari, Anda juga wajib melaporkan pendapatan global ini di SPT Tahunan PPh OP dan mengkreditkan pajak luar negeri sesuai Pasal 24 UU PPh. Kabar baiknya: ini hanya dua PDF, dan panduan ini memandu Anda setiap kolomnya.
Ikhtisar dalam 30 Detik
Mengapa Dua Formulir Ini?
Untuk disregarded entity milik warga asing, IRS menginginkan pengungkapan informasi — bukan pajak penghasilan korporat. Berikut logikanya:
Form 5472 adalah isinya. Berdasarkan IRC Section 6038A, LLC satu anggota Anda diperlakukan sebagai korporasi domestik terpisah untuk tujuan pengungkapan. Anda harus melaporkan semua transaksi antara LLC dan pemilik warga asingnya.
Pro Forma Form 1120 adalah pembawanya. Aturan IRS mengharuskan Form 5472 dilampirkan pada SPT tahunan. Karena disregarded entity LLC Anda tidak memiliki kewajiban SPT penghasilan yang sesungguhnya, Anda mengajukan 1120 minimal sebagai lembar sampul — hanya dengan info dasar yang diisi.
Singkatnya: 5472 adalah kontennya, 1120 adalah amplopnya. IRS tidak memajaki LLC Anda sebagai C corporation — mereka hanya membutuhkan 1120 sebagai titik tempel untuk 5472.
Yang Anda Butuhkan
- Nama perusahaan (persis seperti di aplikasi EIN Anda)
- EIN (Employer Identification Number)
- Alamat perusahaan (harus cocok dengan aplikasi EIN Anda)
- Tanggal pendirian (date of incorporation)
- Apakah ini pengajuan pertama atau pengajuan terakhir (jika akan membubarkan LLC)
- Apakah nama perusahaan atau alamat telah berubah
- Catatan uang yang Anda transfer ke LLC (setiap tanggal + jumlah)
- Catatan uang yang LLC transfer ke Anda (setiap tanggal + jumlah)
- Nama lengkap dan alamat tempat tinggal Anda
Langkah 1: Isi Pro Forma Form 1120
Tulis atau ketik "Foreign-owned U.S. DE" di bagian atas formulir. Formulir ini hanya berfungsi sebagai lembar sampul — Anda tidak mengajukan SPT korporat yang sesungguhnya.
- NameNama perusahaan
- BEIN
- CTanggal pendirian
- DTotal aset (jumlah semua saldo rekening bank pada akhir tahun)
- ECentang "Initial return" jika ini pertama kali Anda mengajukan, atau "Final return" jika Anda membubarkan LLC
- SignTanda tangan Anda + tanggal + jabatan (tulis "Owner" atau "Founder")
- AJenis SPT penghasilan
- 1a–31Semua baris penghasilan, pengurangan, dan pajak
Langkah 2: Isi Form 5472
Ini adalah formulir pengungkapan utama. Setiap Bagian dijelaskan di bawah dengan panduan jelas tentang apa yang harus diisi dan apa yang dibiarkan kosong.
Bagian I — Reporting Corporation
- 1aNama perusahaan + alamat
- 1bEIN
- 1cTotal aset (semua saldo rekening bank digabung pada akhir tahun)
- 1dKegiatan bisnis utama (misalnya, "Software Publishing")
- 1eKode aktivitas — untuk developer SaaS indie, gunakan 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hTotal pembayaran bruto (kontribusi + distribusi digabung, BUKAN saldo rekening)
Total kontribusi + distribusi, BUKAN saldo rekening. Jika Anda menyetor $100 dan menarik $9,000, isi $9,100.
- 1gJumlah Form 5472 yang diajukan (biasanya 1)
Ajukan satu Form 5472 per related party. Kebanyakan LLC satu anggota hanya membutuhkan satu.
- 1jCentang kotak jika ini tahun pertama pengajuan
- 1kJumlah Bagian VIII yang dilampirkan (isi 0)
- 1lNegara pendirian — tulis "United States"
- 1mTanggal pendirian
- 1oNegara utama tempat bisnis dijalankan
Isi negara asal Anda (Indonesia) untuk menghindari pemicuan ECI (Effectively Connected Income). Jangan tulis "United States" kecuali Anda memiliki kehadiran fisik di AS.
- Line 2Centang kotak
- Line 3Centang kotak
- 1iConsolidated filing — biarkan kosong kecuali LLC Anda bagian dari grup konsolidasi
- 1nNegara domisili pajak sebagai resident — biarkan kosong
Bagian II — 25% Foreign Shareholder
- 4aNama + alamat tempat tinggal di negara asal
Gunakan alamat domestik Anda di Indonesia, bukan alamat AS. Ini menghindari kebingungan tentang domisili pajak Anda.
- 4bIdentifikasi — isi salah satu dari (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
Tidak punya ITIN? Gunakan Reference ID (misalnya, nama perusahaan + EIN seperti "MYCOMPANY-123456789"). Pastikan konsisten setiap tahun agar IRS bisa mencocokkan pengajuan Anda.
- 4cNegara utama tempat bisnis dijalankan
- 4dNegara kewarganegaraan
- 4eNegara domisili pajak
- 5a–7eSemua baris — biarkan kosong seluruhnya
Bagian III — Related Party
Di bagian atas Bagian III, centang kotak untuk "foreign person."
- 8aNama + alamat (biasanya orang yang sama dengan Bagian II — Anda, sebagai pemilik)
- 8bIdentifikasi — gunakan ID yang sama dengan Bagian II (4b)
- 8cKegiatan bisnis utama — tulis "Individual Investor"
- 8eCentang "25% foreign shareholder"
JANGAN centang "Related to 25% foreign shareholder" — kotak itu untuk related party non-pemegang saham seperti pasangan atau anggota keluarga.
- 8fNegara utama tempat bisnis dijalankan
- 8gNegara domisili pajak
- 8dKode kegiatan bisnis utama — biarkan kosong
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" — biarkan kosong kecuali related party adalah non-pemegang saham (misalnya, pasangan)
Bagian IV — Transaksi Moneter
Jika Anda hanya memiliki transaksi sederhana dengan LLC (atau tidak ada sama sekali): isi semua kolom jumlah uang dengan 0 atau biarkan kosong.
Jika Anda memiliki transaksi kompleks antara related party (misalnya, pinjaman, pembayaran bunga, royalti): isi setiap kategori secara terpisah. Panduan ini tidak mencakup skenario kompleks — konsultasikan dengan profesional pajak.
Bagian V — Transaksi Reportable (Bagian Penting)
Centang kotak Part V di bagian atas Form 5472.
Laporkan SEMUA transaksi antara Anda (pemilik warga asing) dan LLC selama tahun pajak:
- Uang yang Anda transfer ke LLC, termasuk pembayaran kartu kredit pribadi untuk pengeluaran LLC
- Uang yang LLC transfer ke Anda, termasuk pembayaran Stripe langsung ke rekening bank pribadi Anda
- Setiap transaksi harus dicantumkan terpisah dengan tanggal, deskripsi, dan jumlahnya
Jika Anda tidak memiliki transaksi dengan LLC selama setahun penuh (tidak ada uang masuk, tidak ada uang keluar), JANGAN centang kotak Part V dan tidak perlu lampiran.
Lihat Langkah 3 di bawah untuk format lampiran.
Bagian VI & VII — Informasi Tambahan
Bagian VI: Jangan centang kotak apapun. Biarkan kosong seluruhnya.
Bagian VII: Baris 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42, dan 43 — isi "No" untuk setiap baris. Biarkan semua baris lainnya kosong.
Langkah 3: Siapkan Lampiran Part V
Jika Anda mengcentang Part V, Anda harus melampirkan jadwal terpisah yang mencantumkan setiap transaksi. Gunakan format tabel sederhana:
Lampiran Part V
Reporting Corporation: [Company Name]
EIN: [EIN]
Tahun Pajak: [Start Date] – [End Date]
| # | Tanggal | Deskripsi | Jumlah (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Owner capital contribution | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Distribution to owner | 9,000 |
Langkah 4: Kirim Pengajuan Anda
| Pos (Disarankan) | Fax | |
|---|---|---|
| Keandalan | Tinggi — cap pos berlaku sebagai bukti hukum pengajuan tepat waktu | Sedang — IRS bisa kehilangan fax dan bukti Anda terbatas |
| Kecepatan | Lambat — pos internasional memakan waktu 1–2 minggu | Cepat — transmisi hampir instan |
| Bukti | Cap pos + nomor lacak pos terdaftar | Hanya halaman konfirmasi fax |
Urutan Pengiriman Fax (dari atas ke bawah)
- 1Fax Cover Sheet (berisi nama LLC, EIN, info kontak, dan jumlah halaman)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Lampiran Part V (jika berlaku)
Alamat Pengiriman Pos
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Tips untuk Pengguna Mac
Gunakan Preview.app untuk menggabungkan PDF, menghapus halaman, dan menambahkan tanda tangan. Buka kedua PDF di Preview, seret halaman dari satu ke yang lain untuk menggabungkannya, lalu gunakan Tools > Annotate > Signature untuk menandatangani.
Setelah Pengajuan
- Tidak ada berita adalah berita baik — jika IRS tidak menghubungi Anda dalam sekitar satu tahun, pengajuan Anda diterima
- IRS mengirim semua pemberitahuan ke registered agent Anda, yang akan meneruskannya kepada Anda melalui email
- Jangan pernah melewatkan pengajuan — denda dimulai dari $25,000 dan tidak ada pembebasan karena ketidaktahuan
- Beberapa perantara pajak hanya mengajukan Form 1040-NR (tingkat pribadi) dan lupa Form 5472 (tingkat perusahaan) — pastikan keduanya diajukan
- Jangan lupa: sebagai wajib pajak Indonesia (>183 hari/tahun), Anda juga wajib melaporkan pendapatan US LLC di SPT Tahunan PPh OP dan mengkreditkan pajak yang dibayar di AS sesuai Pasal 24 UU PPh