Guia para presentar el Form 5472 + Pro Forma Form 1120 para LLC estadounidenses con propietario extranjero
Si eres desarrollador SaaS con una LLC en EE.UU. y resides en Espana, el IRS te obliga a presentar el Form 5472 cada ano, incluso si tu LLC no ha generado ingresos. La multa por no presentarlo parte de 25.000 $. Ademas, Hacienda puede considerar tu LLC como establecimiento permanente en Espana, lo que dispararia el Impuesto de Sociedades sobre tus ingresos. Y si te acoges a la Ley Beckham, debes entender como interactua con esta estructura. Lo positivo: son solo dos PDF, y esta guia te lleva campo por campo.
Resumen en 30 segundos
Por que estos dos formularios?
Para una LLC extranjera con entidad desestimada (disregarded entity), el IRS exige una declaracion informativa, no el pago de impuestos sobre sociedades. Esta es la logica:
El Form 5472 es el contenido principal. Segun la seccion 6038A del IRC, tu LLC de un solo socio se considera una corporacion domestica separada a efectos informativos. Debes declarar todas las transacciones entre la LLC y su propietario extranjero.
El Pro Forma Form 1120 es el soporte. Las normas del IRS exigen que el Form 5472 se adjunte a una declaracion de impuestos. Como tu LLC desestimada no tiene obligacion real de declarar impuestos, presentas un 1120 minimo como portada, solo con los datos basicos.
En resumen: el 5472 es el contenido, el 1120 es el sobre. El IRS no grava tu LLC como corporacion tipo C, solo necesita el 1120 como punto de anclaje del 5472.
Que necesitas
- Nombre de la empresa (exactamente como en tu solicitud de EIN)
- EIN (Employer Identification Number)
- Direccion de la empresa (debe coincidir con tu solicitud de EIN)
- Fecha de constitucion
- Si es la primera declaracion o la definitiva (si vas a disolver la LLC)
- Si el nombre o la direccion de la empresa han cambiado
- Registros de dinero que transferiste a la LLC (cada fecha e importe)
- Registros de dinero que la LLC te transferio (cada fecha e importe)
- Tu nombre completo y direccion de residencia
Paso 1: Rellenar el Pro Forma Form 1120
Escribe o escribe a maquina "Foreign-owned U.S. DE" en la parte superior del formulario. Este formulario sirve unicamente como portada: no estas presentando una declaracion real de impuestos de sociedades.
- NameNombre de la empresa
- BEIN
- CFecha de constitucion
- DTotal de activos (suma de todos los saldos bancarios a cierre de ano)
- EMarca "Initial return" si es la primera vez que presentas, o "Final return" si vas a disolver la LLC
- SignTu firma + fecha + cargo (escribe "Owner" o "Founder")
- ATipo de declaracion de impuestos
- 1a–31Todas las lineas de ingresos, deducciones e impuestos
Paso 2: Rellenar el Form 5472
Este es el formulario informativo principal. Cada Parte se explica a continuacion con instrucciones claras sobre que rellenar y que dejar en blanco.
Part I — Reporting Corporation
- 1aNombre + direccion de la empresa
- 1bEIN
- 1cTotal de activos (todos los saldos bancarios combinados a cierre de ano)
- 1dActividad principal (p. ej., "Software Publishing")
- 1eCodigo de actividad: para desarrolladores SaaS independientes, usa 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hTotal de pagos brutos (aportes + distribuciones combinados, NO el saldo de la cuenta)
Total de aportaciones + distribuciones, NO el saldo. Si aportaste 100 $ y sacaste 9.000 $, anota 9.100 $.
- 1gNumero de Form 5472 que presentas (normalmente 1)
Presenta un Form 5472 por parte relacionada. La mayoria de LLC de un solo socio solo necesitan uno.
- 1jMarca la casilla si es el primer ano de presentacion
- 1kNumero de Partes VIII adjuntas (escribe 0)
- 1lPais de constitucion: escribe "United States"
- 1mFecha de constitucion
- 1oPais principal donde se realiza la actividad
Indica tu pais de residencia (Espana) para evitar activar ECI (Effectively Connected Income). No escribas "United States" a menos que tengas presencia fisica en EE.UU.
- Line 2Marca la casilla
- Line 3Marca la casilla
- 1iPresentacion consolidada: deja en blanco a menos que tu LLC forme parte de un grupo consolidado
- 1nPais de residencia fiscal como residente: deja en blanco
Part II — 25% Foreign Shareholder
- 4aTu nombre + direccion de residencia en tu pais
Usa tu direccion en Espana, no una direccion estadounidense. Esto evita confusiones sobre tu residencia fiscal.
- 4bIdentificacion: rellena uno de (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
Sin ITIN? Usa un Reference ID (p. ej., nombre de empresa + EIN como "MYCOMPANY-123456789"). Usa siempre el mismo cada ano para que el IRS pueda relacionar tus declaraciones.
- 4cPais principal donde se realiza la actividad
- 4dPais de nacionalidad
- 4ePais de residencia fiscal
- 5a–7eTodas las lineas: deja completamente en blanco
Part III — Related Party
En la parte superior de la Part III, marca la casilla "foreign person."
- 8aNombre + direccion (normalmente la misma persona que en Part II: tu, el propietario)
- 8bIdentificacion: usa el mismo ID que en Part II (4b)
- 8cActividad principal: escribe "Individual Investor"
- 8eMarca "25% foreign shareholder"
NO marques "Related to 25% foreign shareholder". Esa casilla es para partes relacionadas que no son accionistas, como un conyuge o familiar.
- 8fPais principal donde se realiza la actividad
- 8gPais de residencia fiscal
- 8dCodigo de actividad principal: deja en blanco
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder": deja en blanco a menos que la parte relacionada no sea accionista (p. ej., conyuge)
Part IV — Monetary Transactions
Si solo tienes transacciones simples con la LLC (o ninguna): rellena todos los campos de importe con 0 o dejalos en blanco.
Si tienes transacciones complejas entre partes relacionadas (p. ej., prestamos, pagos de intereses, royalties): rellena cada categoria por separado. Esta guia no cubre escenarios complejos: consulta a un profesional fiscal.
Part V — Reportable Transactions (Seccion clave)
Marca la casilla de Part V en la parte superior del Form 5472.
Declara TODAS las transacciones entre ti (el propietario extranjero) y la LLC durante el ejercicio fiscal:
- Dinero que transferiste a la LLC, incluidos pagos con tarjeta personal para gastos de la LLC
- Dinero que la LLC te transferio, incluidos pagos directos de Stripe a tu cuenta bancaria personal
- Cada transaccion debe constar por separado con su fecha, descripcion e importe
Si no tuviste ninguna transaccion con la LLC durante todo el ano (ni entrada ni salida de dinero), NO marques la casilla de Part V y no se necesita anexo.
Ve al Paso 3 mas abajo para el formato del anexo.
Part VI & VII — Informacion adicional
Part VI: No marques ninguna casilla. Deja completamente en blanco.
Part VII: Lineas 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 y 43: escribe "No" en cada una. Deja todas las demas lineas en blanco.
Paso 3: Preparar el anexo de Part V
Si marcaste Part V, debes adjuntar un cuadro independiente listando cada transaccion. Usa un formato de tabla sencillo:
Anexo Part V
Reporting Corporation: [Company Name]
EIN: [EIN]
Tax Year: [Start Date] – [End Date]
| # | Fecha | Descripcion | Importe (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Aporte de capital del propietario | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Distribucion al propietario | 9,000 |
Paso 4: Presentar tu declaracion
| Correo (Recomendado) | Fax | |
|---|---|---|
| Fiabilidad | Alta: el matasellos sirve como prueba legal de presentacion a tiempo | Media: el IRS puede perder faxes y tienes prueba limitada |
| Velocidad | Lento: el correo internacional tarda 1-2 semanas | Rapido: la transmision es casi instantanea |
| Evidencia | Matasellos + numero de seguimiento de correo certificado | Solo la pagina de confirmacion del fax |
Orden de envio por fax (de arriba a abajo)
- 1Portada de fax (con nombre de LLC, EIN, datos de contacto y numero de paginas)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Anexo Part V (si procede)
Direccion de envio
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Consejo para usuarios de Mac
Usa Preview.app para combinar PDFs, eliminar paginas y anadir firmas. Abre ambos PDFs en Preview, arrastra paginas de uno a otro para combinarlos y luego usa Herramientas > Anotar > Firma para firmar.
Despues de la presentacion
- Si no hay noticias, es una buena senal: si el IRS no te contacta en aproximadamente un ano, tu declaracion ha sido aceptada
- El IRS envia todas las notificaciones a tu agente registrado, quien te las reenviara por correo electronico
- Nunca dejes de presentar: la multa empieza en 25.000 $ y no hay exencion por desconocimiento del requisito
- Algunos intermediarios fiscales solo presentan el Form 1040-NR (nivel personal) y olvidan el Form 5472 (nivel de empresa): asegurate de que ambos se presenten
- Recuerda tu obligacion ante Hacienda: los ingresos de la LLC deben declararse en tu IRPF, y tu participacion en la LLC debe figurar en el Modelo 720 si supera los 50.000 EUR