Leitfaden zur Einreichung von Form 5472 + Pro Forma Form 1120 fuer inlaendische US-LLC mit auslaendischem Eigentuemer
Wenn Sie SaaS-Entwickler mit einer US-LLC sind und in Deutschland leben, verlangt das IRS jaehrlich die Einreichung von Form 5472, selbst wenn Ihre LLC null Umsatz erzielt hat. Die Strafe fuer Nichteinreichung beginnt bei 25.000 USD. Hinzu kommt ein deutsches Risiko: Das Finanzamt kann Ihre US-LLC als Koerperschaft einstufen und neben der Einkommensteuer die Gewerbesteuer (ca. 14-15 %) erheben. Der BFH hat bereits entsprechende Urteile gefaellt. Und ohne Gewerbeanmeldung drohen weitere Probleme. Die gute Nachricht: Es sind nur zwei PDFs, und dieser Leitfaden fuehrt Sie durch jedes Feld.
Ueberblick in 30 Sekunden
Warum diese beiden Formulare?
Bei einer auslaendisch besitzten disregarded entity verlangt das IRS eine Informationsoffenlegung, keine Koerperschaftsteuer. Die Logik dahinter:
Form 5472 ist der eigentliche Inhalt. Nach IRC Section 6038A wird Ihre Single-Member LLC zu Offenlegungszwecken als eigenstaendige inlaendische Koerperschaft behandelt. Sie muessen alle Transaktionen zwischen der LLC und ihrem auslaendischen Eigentuemer melden.
Pro Forma Form 1120 ist der Traeger. IRS-Vorschriften schreiben vor, dass Form 5472 an eine Steuererklaerung angehaengt werden muss. Da Ihre disregarded entity LLC keine tatsaechliche Steuererklaerungspflicht hat, reichen Sie ein minimales 1120 als Deckblatt ein, nur mit Grunddaten.
Kurz gesagt: 5472 ist der Inhalt, 1120 ist der Umschlag. Das IRS besteuert Ihre LLC nicht als C-Corporation, es braucht den 1120 nur als Anhangpunkt fuer 5472.
Was Sie benoetigen
- Firmenname (genau wie im EIN-Antrag)
- EIN (Employer Identification Number)
- Firmenadresse (muss mit dem EIN-Antrag uebereinstimmen)
- Datum der Gruendung
- Ob es sich um die erste oder letzte Erklaerung handelt (bei Aufloesung)
- Ob Firmenname oder -adresse geaendert wurden
- Aufzeichnungen ueber Geld, das Sie in die LLC ueberwiesen haben (jeweils Datum und Betrag)
- Aufzeichnungen ueber Geld, das die LLC an Sie ueberwiesen hat (jeweils Datum und Betrag)
- Ihr vollstaendiger Name und Ihre Wohnadresse
Schritt 1: Pro Forma Form 1120 ausfuellen
Schreiben oder tippen Sie "Foreign-owned U.S. DE" oben auf das Formular. Dieses Formular dient nur als Deckblatt, Sie reichen keine tatsaechliche Koerperschaftsteuererklaerung ein.
- NameFirmenname
- BEIN
- CGruendungsdatum
- DGesamtvermoegen (Summe aller Banksalden am Jahresende)
- EMarkieren Sie "Initial return" bei der ersten Einreichung oder "Final return" bei Aufloesung der LLC
- SignIhre Unterschrift + Datum + Funktion (schreiben Sie "Owner" oder "Founder")
- AArt der Steuererklaerung
- 1a–31Alle Einkommens-, Abzugs- und Steuerzeilen
Schritt 2: Form 5472 ausfuellen
Dies ist das Hauptinformationsformular. Jede Part wird unten mit klaren Anweisungen erklaert, was auszufuellen und was freizulassen ist.
Part I — Reporting Corporation
- 1aFirmenname + Adresse
- 1bEIN
- 1cGesamtvermoegen (alle Banksalden zusammen am Jahresende)
- 1dHauptgeschaeftstaetigkeit (z. B. "Software Publishing")
- 1eTaetigkeitscode: fuer Indie-SaaS-Entwickler verwenden Sie 518210 (Data Processing Services)
- 1f / 1hGesamtbruttozahlungen (Einlagen + Ausschuettungen zusammen, NICHT Kontostand)
Summe aus Einlagen + Ausschuettungen, NICHT Kontostand. Wenn Sie 100 $ eingezahlt und 9.000 $ entnommen haben, tragen Sie 9.100 $ ein.
- 1gAnzahl der eingereichten Form 5472 (normalerweise 1)
Reichen Sie ein Form 5472 pro verbundenem Parteien ein. Die meisten Single-Member LLCs brauchen nur eines.
- 1jMarkieren Sie das Kaestchen, wenn es das erste Einreichungsjahr ist
- 1kAnzahl der angehaengten Parts VIII (tragen Sie 0 ein)
- 1lLand der Gruendung, tragen Sie "United States" ein
- 1mGruendungsdatum
- 1oHauptland, in dem das Geschaeft betrieben wird
Tragen Sie Ihr Heimatland (Deutschland) ein, um ECI (Effectively Connected Income) zu vermeiden. Tragen Sie hier NICHT "United States" ein, es sei denn, Sie haben eine physische Praesenz in den USA.
- Line 2Markieren Sie das Kaestchen
- Line 3Markieren Sie das Kaestchen
- 1iKonsolidierte Einreichung: freilassen, es sei denn, Ihre LLC ist Teil eines konsolidierten Konzerns
- 1nLand der steuerlichen Residenz als Resident: freilassen
Part II — 25% Foreign Shareholder
- 4aIhr Name + Wohnadresse im Heimatland
Verwenden Sie Ihre Adresse in Deutschland, keine US-Adresse. Das vermeidet Verwirrung ueber Ihre steuerliche Residenz.
- 4bIdentifikation: tragen Sie eines von (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN ein
Keine ITIN? Verwenden Sie eine Reference ID (z. B. Firmenname + EIN wie "MYCOMPANY-123456789"). Verwenden Sie jedes Jahr dieselbe, damit das IRS Ihre Erklaerungen zuordnen kann.
- 4cHauptland, in dem das Geschaeft betrieben wird
- 4dLand der Staatsbuergerschaft
- 4eLand der steuerlichen Residenz
- 5a–7eAlle Zeilen: vollstaendig freilassen
Part III — Related Party
Oben in Part III markieren Sie das Kaestchen "foreign person."
- 8aName + Adresse (normalerweise dieselbe Person wie in Part II: Sie, der Eigentuemer)
- 8bIdentifikation: verwenden Sie dieselbe ID wie in Part II (4b)
- 8cHauptgeschaeftstaetigkeit: schreiben Sie "Individual Investor"
- 8eMarkieren Sie "25% foreign shareholder"
Markieren Sie NICHT "Related to 25% foreign shareholder". Dieses Kaestchen ist fuer verbundene Parteien, die keine Gesellschafter sind, wie Ehepartner oder Familienmitglieder.
- 8fHauptland, in dem das Geschaeft betrieben wird
- 8gLand der steuerlichen Residenz
- 8dCode der Hauptgeschaeftstaetigkeit: freilassen
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder": freilassen, es sei denn, die verbundene Partei ist kein Gesellschafter (z. B. Ehepartner)
Part IV — Monetary Transactions
Wenn Sie nur einfache Transaktionen mit der LLC haben (oder gar keine): fuellen Sie alle Geldbetragsfelder mit 0 oder lassen Sie sie frei.
Wenn Sie komplexe Transaktionen zwischen verbundenen Parteien haben (z. B. Darlehen, Zinszahlungen, Lizenzgebuehren): fuellen Sie jede Kategorie separat aus. Dieser Leitfaden deckt komplexe Szenarien nicht ab: konsultieren Sie einen Steuerberater.
Part V — Reportable Transactions (Wichtiger Abschnitt)
Markieren Sie das Part V Kaestchen oben auf Form 5472.
Melden Sie ALLE Transaktionen zwischen Ihnen (dem auslaendischen Eigentuemer) und der LLC im Steuerjahr:
- Geld, das Sie an die LLC ueberwiesen haben, einschliesslich Zahlungen mit Ihrer privaten Kreditkarte fuer LLC-Ausgaben
- Geld, das die LLC an Sie ueberwiesen hat, einschliesslich direkter Stripe-Auszahlungen auf Ihr privates Bankkonto
- Jede Transaktion muss separat mit Datum, Beschreibung und Betrag aufgelistet werden
Wenn Sie im gesamten Jahr keine Transaktionen mit der LLC hatten (kein Geld hinein, kein Geld heraus), markieren Sie das Part V Kaestchen NICHT und es wird kein Anhang benoetigt.
Siehe Schritt 3 unten fuer das Anhangsformat.
Part VI & VII — Zusaetzliche Informationen
Part VI: Markieren Sie kein Kaestchen. Vollstaendig freilassen.
Part VII: Zeilen 37, 38a, 39, 40a, 41a, 42 und 43: tragen Sie "No" fuer jede ein. Alle anderen Zeilen freilassen.
Schritt 3: Part V Anhang vorbereiten
Wenn Sie Part V markiert haben, muessen Sie einen separaten Beleg mit allen Transaktionen anhaengen. Verwenden Sie ein einfaches Tabellenformat:
Part V Anhang
Reporting Corporation: [Company Name]
EIN: [EIN]
Tax Year: [Start Date] – [End Date]
| # | Datum | Beschreibung | Betrag (USD) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | Gesellschaftereinlage | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | Ausschuettung an Gesellschafter | 9,000 |
Schritt 4: Einreichung absenden
| Post (Empfohlen) | Fax | |
|---|---|---|
| Zuverlaessigkeit | Hoch: der Poststempel dient als rechtlicher Nachweis der fristgerechten Einreichung | Mittel: das IRS kann Faxe verlieren und Sie haben begrenzte Nachweismoeglichkeiten |
| Geschwindigkeit | Langsam: internationale Post dauert 1-2 Wochen | Schnell: die Uebertragung ist nahezu sofort |
| Nachweis | Poststempel + Sendungsverfolgung des Einschreibens | Nur Fax-Bestaetigungsseite |
Reihenfolge der Fax-Einreichung (von oben nach unten)
- 1Fax-Deckblatt (mit LLC-Name, EIN, Kontaktdaten und Seitenanzahl)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4Part V Anhang (falls zutreffend)
Postanschrift
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
Tipp fuer Mac-Benutzer
Verwenden Sie Preview.app zum Zusammenfuehren von PDFs, Loeschen von Seiten und Hinzufuegen von Unterschriften. Oeffnen Sie beide PDFs in Preview, ziehen Sie Seiten von einem zum anderen, um sie zusammenzufuehren, und verwenden Sie dann Werkzeuge > Anmerken > Unterschrift zum Unterschreiben.
Nach der Einreichung
- Keine Nachrichten ist eine gute Nachricht: wenn das IRS sich innerhalb von etwa einem Jahr nicht bei Ihnen meldet, wurde Ihre Erklaerung akzeptiert
- Das IRS sendet alle Benachrichtigungen an Ihren registrierten Agenten, der sie Ihnen per E-Mail weiterleitet
- Lassen Sie niemals eine Einreichung aus: die Strafe beginnt bei 25.000 USD und es gibt keine Befreiung wegen Unkenntnis der Pflicht
- Einige Steuerintermediaere reichen nur Form 1040-NR (auf persoenlicher Ebene) ein und vergessen Form 5472 (auf Unternehmensebene): stellen Sie sicher, dass beide eingereicht werden
- Vergessen Sie nicht Ihre deutschen Pflichten: die Einkuenfte der LLC muessen in der deutschen Steuererklaerung angegeben werden. Eventuell faellt auch Gewerbesteuer an, und die Betreibung der LLC kann eine Gewerbeanmeldung in Deutschland erfordern