دليل تقديم Form 5472 + Pro Forma Form 1120 للشركات الأمريكية LLC ذات الملكية الأجنبية
إذا كنت مطوّر SaaS عربي تملك شركة LLC أمريكية، فالـ IRS يُلزمك بتقديم Form 5472 كل سنة — حتى لو لم تحقق الشركة أي إيراد. غرامة عدم التقديم تبدأ من 25,000 دولار، وهي أكبر من رأس مال كثير من المشاريع الناشئة. الخبر الجيد: الأمر لا يتعدى ملفّي PDF، وهذا الدليل يشرح لك كل حقل بالتفصيل. كما نغطي تحديات خاصة بالمقيمين في الشرق الأوسط وشمال أفريقيا: صعوبات فتح حساب بنكي (Mercury و Wise يرفضان معظم الدول العربية)، إرسال النماذج بالفاكس أو البريد المُصدّق من المنطقة، والقيود المفروضة بموجب قوائم العقوبات OFAC.
نظرة عامة في 30 ثانية
لماذا هذان النموذجان؟
بالنسبة لشركة LLC أمريكية ذات ملكية أجنبية ومُهملة ضريبياً (disregarded entity)، يطلب الـ IRS الإفصاح عن المعلومات — وليس دفع ضرائب الدخل للشركات. إليك المنطق:
Form 5472 هو الجوهر. بموجب المادة 6038A من قانون الإيرادات الداخلية (IRC)، تُعامل شركة LLC ذات العضو الواحد كشركة كورية أمريكية منفصلة لأغراض الإفصاح. يجب عليك الإبلاغ عن جميع المعاملات بين الشركة ومالكها الأجنبي.
Pro Forma Form 1120 هو الحامل. تتطلب قواعد الـ IRS إرفاق Form 5472 بإقرار ضريبة الدخل. بما أن شركة LLC الخاصة بك (ككيان مُهمل ضريبياً) ليس لديها متطلب فعلي لتقديم إقرار ضريبي، فأنت تُقدّم نموذج 1120 مُصغّراً كغلاف — مع ملء المعلومات الأساسية فقط.
باختصار: 5472 هو المحتوى، و1120 هو الظرف. الـ IRS لا يفرض ضرائب على شركتك كشركة C-corp — إنه يحتاج 1120 فقط كنقطة إرفاق لنموذج 5472.
ما تحتاجه
- اسم الشركة (مطابق تماماً لما في طلب EIN الخاص بك)
- EIN (رقم التعريف الضريبي للشركة)
- عنوان الشركة (يجب أن يطابق طلب EIN)
- تاريخ التأسيس
- هل هذا الإقرار الأول أم الإقرار النهائي (في حال تصفية الشركة)
- هل تغيّر اسم الشركة أو عنوانها
- سجلات الأموال التي نقلتها إلى الشركة (كل تاريخ + مبلغ)
- سجلات الأموال التي نقلتها الشركة إليك (كل تاريخ + مبلغ)
- اسمك الكامل وعنوان إقامتك
الخطوة 1: تعبئة Pro Forma Form 1120
اكتب أو اطبع عبارة "Foreign-owned U.S. DE" في أعلى النموذج. هذا النموذج يعمل كغلاف فقط — أنت لا تُقدّم إقراراً ضريبياً فعلياً للشركات.
- Nameاسم الشركة
- BEIN (رقم التعريف الضريبي)
- Cتاريخ التأسيس
- Dإجمالي الأصول (مجموع أرصدة جميع الحسابات البنكية في نهاية السنة)
- Eضع علامة على "Initial return" إذا كانت هذه أول مرة تُقدّم، أو "Final return" إذا كنت تُصفّي الشركة
- Signتوقيعك + التاريخ + المسمى الوظيفي (اكتب "Owner" أو "Founder")
- Aنوع إقرار ضريبة الدخل
- 1a–31جميع بنود الدخل والخصومات والضرائب
الخطوة 2: تعبئة Form 5472
هذا نموذج الإفصاح الرئيسي. كل قسم مُفسّر أدناه مع إرشادات واضحة حول ما يجب تعبئته وما يجب تركه فارغاً.
القسم I — الشركة المُقرّة (Reporting Corporation)
- 1aاسم الشركة + العنوان
- 1bEIN
- 1cإجمالي الأصول (جميع أرصدة الحسابات البنكية مجتمعة في نهاية السنة)
- 1dالنشاط التجاري الرئيسي (مثال: "Software Publishing")
- 1eرمز النشاط — لمطوّري SaaS المستقلين، استخدم 518210 (خدمات معالجة البيانات)
- 1f / 1hإجمالي المدفوعات (المساهمات + التوزيعات مجتمعة، وليس رصيد الحساب)
المساهمات + التوزيعات الإجمالية، وليس رصيد الحساب. إذا أودعت 100 دولار وسحبت 9,000 دولار، اكتب 9,100 دولار.
- 1gعدد نماذج Form 5472 المُقدَّمة (عادة 1)
قدّم نموذج Form 5472 واحد لكل طرف مرتبط. معظم شركات LLC ذات العضو الواحد تحتاج نموذجاً واحداً فقط.
- 1jضع علامة إذا كانت هذه السنة الأولى للتقديم
- 1kعدد الأقسام VIII المرفقة (اكتب 0)
- 1lبلد التأسيس — اكتب "United States"
- 1mتاريخ التأسيس
- 1oالبلد الرئيسي الذي تُمارس فيه النشاط التجاري
اكتب بلدك الأم لتجنّب تفعيل الدخل المرتبط بالولايات المتحدة (ECI). لا تكتب "United States" هنا إلا إذا كان لديك حضور فعلي في أمريكا.
- Line 2ضع علامة على المربع
- Line 3ضع علامة على المربع
- 1iالتقديم المجمّع — اتركه فارغاً ما لم تكن شركتك جزءاً من مجموعة مجمّعة
- 1nبلد الإقامة الضريبية كمُقيم — اتركه فارغاً
القسم II — المساهم الأجنبي بنسبة 25% أو أكثر
- 4aاسمك + عنوان إقامتك في بلدك الأم
استخدم عنوانك المحلي في بلدك، وليس عنواناً أمريكياً. هذا يُجنّب الالتباس حول إقامتك الضريبية.
- 4bالتعريف — املأ واحداً من: (1) U.S. TIN / (2) Reference ID / (3) FTIN
ليس لديك ITIN؟ استخدم Reference ID (مثال: اسم الشركة + EIN مثل "MYCOMPANY-123456789"). استخدم نفس المعرف كل سنة حتى يتمكن الـ IRS من ربط إقراراتك ببعضها.
- 4cالبلد الرئيسي الذي تُمارس فيه النشاط التجاري
- 4dبلد الجنسية
- 4eبلد الإقامة الضريبية
- 5a–7eجميع البنود — اتركها فارغة تماماً
القسم III — الطرف المرتبط
في أعلى القسم III، ضع علامة على مربع "foreign person".
- 8aالاسم + العنوان (عادة نفس الشخص في القسم II — أنت، المالك)
- 8bالتعريف — استخدم نفس المعرف في القسم II (4b)
- 8cالنشاط التجاري الرئيسي — اكتب "Individual Investor"
- 8eضع علامة على "25% foreign shareholder"
لا تضع علامة على "Related to 25% foreign shareholder" — هذا المربع مخصص لأطراف مرتبطة غير مساهمين مثل الزوج أو أحد أفراد الأسرة.
- 8fالبلد الرئيسي الذي تُمارس فيه النشاط التجاري
- 8gبلد الإقامة الضريبية
- 8dرمز النشاط التجاري الرئيسي — اتركه فارغاً
- 8e (alt)"Related to 25% foreign shareholder" — اتركه فارغاً إلا إذا كان الطرف المرتبط غير مساهم (مثال: الزوج/ة)
القسم IV — المعاملات النقدية
إذا كانت معاملاتك مع الشركة بسيطة (أو لم تكن هناك أي معاملات): املأ جميع حقول المبالغ النقدية بصفر أو اتركها فارغة.
إذا كانت لديك معاملات مُعقّدة بين أطراف مرتبطة (مثل القروض، مدفوعات الفائدة، الإتاوات): املأ كل فئة على حدة. هذا الدليل لا يغطي السيناريوهات المعقدة — استشر محاسباً ضريبياً متخصصاً.
القسم V — المعاملات القابلة للتقرير (القسم الأساسي)
ضع علامة على مربع Part V في أعلى Form 5472.
أبلغ عن جميع المعاملات بينك (كمالك أجنبي) والشركة خلال السنة الضريبية:
- الأموال التي نقلتها إلى الشركة، بما في ذلك المدفوعات ببطاقتك الشخصية لصالح مصاريف الشركة
- الأموال التي نقلتها الشركة إليك، بما في ذلك تحويلات Stripe المباشرة إلى حسابك البنكي الشخصي
- كل معاملة يجب أن تكون مُدرجة بشكل منفصل مع تاريخها ووصفها ومبلغها
إذا لم تكن لديك أي معاملات مع الشركة خلال السنة بأكملها (لا إيداع ولا سحب)، لا تضع علامة على مربع Part V ولا يلزم أي مرفق.
راجع الخطوة 3 أدناه لمعرفة تنسيق المرفق.
القسم VI و VII — معلومات إضافية
القسم VI: لا تضع علامة على أي مربع. اتركه فارغاً تماماً.
القسم VII: البنود 37 و 38a و 39 و 40a و 41a و 42 و 43 — اكتب "No" في كل منها. اترك جميع البنود الأخرى فارغة.
الخطوة 3: تحضير مرفق Part V
إذا وضعت علامة على Part V، يجب إرفاق جدول منفصل يُدرج كل معاملة. استخدم تنسيق جدول بسيط:
مرفق Part V
الشركة المُقرّة: [Company Name]
EIN: [EIN]
السنة الضريبية: [Start Date] – [End Date]
| # | التاريخ | الوصف | المبلغ (دولار أمريكي) |
|---|---|---|---|
| 1 | 2025-03-05 | مساهمة رأسمالية من المالك | 10,000 |
| 2 | 2025-12-20 | توزيع على المالك | 9,000 |
الخطوة 4: تقديم الإقرار
| البريد المُصدّق (مُوصى به) | الفاكس | |
|---|---|---|
| الموثوقية | عالية — ختم البريد يُعد إثباتاً قانونياً للتقديم في الوقت المحدد | متوسطة — قد يضيع الـ IRS الفاكسات وليس لديك إثبات كافٍ |
| السرعة | بطيء — البريد الدولي يستغرق 1–2 أسابيع من الشرق الأوسط | سريع — الإرسال فوري تقريباً |
| الإثبات | ختم البريد + رقم تتبع البريد المُصدّق | صفحة تأكيد الفاكس فقط |
ترتيب الإرسال بالفاكس (من الأعلى للأسفل)
- 1صفحة غلاف الفاكس (تتضمن اسم الشركة و EIN ومعلومات الاتصال وعدد الصفحات)
- 2Pro Forma Form 1120
- 3Form 5472
- 4مرفق Part V (إن وجد)
عنوان البريد
Internal Revenue Service Ogden, UT 84201-0012 USA
نصيحة لمستخدمي Mac
استخدم Preview.app لدمج ملفات PDF وحذف الصفحات وإضافة التوقيعات. افتح ملفي PDF في Preview، واسحب الصفحات من أحدهما إلى الآخر لدمجهما، ثم استخدم Tools > Annotate > Signature للتوقيع.
بعد التقديم
- لا أخبار هي أخبار جيدة — إذا لم يتواصل معك الـ IRS خلال سنة تقريباً، فقد قُبل إقرارك
- يرسل الـ IRS جميع الإشعارات إلى وكيلك المسجّل (Registered Agent)، الذي سيُحوّلها إليك بالبريد الإلكتروني
- لا تتخطَّ التقديم أبداً — الغرامة تبدأ من 25,000 دولار ولا يوجد إعفاء بسبب الجهل بالمتطلبات
- بعض الوسطاء الضريبيين يُقدّمون فقط Form 1040-NR (على المستوى الشخصي) وينسون Form 5472 (على مستوى الشركة) — تأكد من تقديم الاثنين معاً